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年末有留抵稅額怎么結(jié)轉(zhuǎn)本年稅金

一般是指納稅人當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額多于銷項(xiàng)稅額后產(chǎn)生的未抵扣稅額,可在下個(gè)月繼續(xù)抵扣。

期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí),本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷項(xiàng)稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。

如有期末留抵稅額,則本期不繳納增值稅.

①當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

②當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

增值稅留抵的進(jìn)項(xiàng)稅分錄怎么做

1.購進(jìn)商品時(shí)

借:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

2.如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

下月交上月增值稅(如有):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(等)

貸:銀行存款<

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