初次接觸會(huì)計(jì)的新人“年末一定要計(jì)提企業(yè)所得稅”會(huì)有些不清楚，今天我就給大家整理了“年末一定要計(jì)提企業(yè)所得稅”相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望通過(guò)以下的的內(nèi)容可以深入了解會(huì)計(jì)知識(shí)，一起來(lái)學(xué)習(xí)吧！

1、企業(yè)年末計(jì)提所得稅時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、企業(yè)年末繳納所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、年末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

企業(yè)年末計(jì)提、繳納、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)，應(yīng)通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目、“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目，以及“本年利潤(rùn)”科目進(jìn)行核算。

本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)(或凈虧損)，屬于所有者權(quán)益類(lèi)科目。

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅，等于當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。繳納上年度企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

如果上年沒(méi)有計(jì)提企業(yè)所得稅:

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款等

如果已經(jīng)計(jì)提：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款等

詳細(xì)的分錄都在上文說(shuō)明了“年末一定要計(jì)提企業(yè)所得稅”或許了解了，那么關(guān)于“年末一定要計(jì)提企業(yè)所得稅”相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄小編就為大家分享到這了，如果你對(duì)此很感興趣想要了解更多資源稅方面的知識(shí)，就掃描下方微信二維碼進(jìn)入學(xué)習(xí)群跟更多的小伙伴進(jìn)行探討，還會(huì)有專(zhuān)業(yè)的老師為你解疑答惑，或關(guān)注牛賬網(wǎng)公眾號(hào)，還能免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)的資料進(jìn)行學(xué)習(xí)。

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資料三：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會(huì)計(jì)帶，原來(lái)是偷偷學(xué)習(xí)了這個(gè)

資料四：有會(huì)計(jì)證，但沒(méi)有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)該怎么辦？

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