初次接觸會計的新人“年末應(yīng)該如何計提企業(yè)所得稅”會有些不清楚，今天我就給大家整理了“年末應(yīng)該如何計提企業(yè)所得稅”相關(guān)知識點，希望通過以下的的內(nèi)容可以深入了解會計知識，一起來學習吧！

是的,所得稅查賬征收企業(yè),在做12月的利潤表時,要根據(jù)企業(yè)本年利潤的累計數(shù)據(jù)*25%-前3季度所得稅預(yù)交金額=第4季度應(yīng)交所得稅;

1、做會計分錄:

借:所得稅費用;

貸:應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅;

2、交稅時做:

借:應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅;

貸:銀行存款

注意事項:

1、要認真把好平時的憑證審核關(guān),盡量使用規(guī)范的發(fā)票,注意那些不符合稅法規(guī)定的票據(jù),盡量不做入費用,已減少年底的納稅調(diào)整的工作量

2、每月出報表要認真核對無誤

3、年底做好所得稅納稅調(diào)整

應(yīng)納稅所得額=會計的利潤總額+或(-)納稅調(diào)整金額應(yīng)納所得稅額

會計的利潤總額就是帳本上本年利潤的余額,也就是損益表的利潤總額

納稅調(diào)整項目,請參看中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例

季度終了,計提企業(yè)所得稅的依據(jù)是季度的實際利潤額。分錄如下

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

依據(jù):《企業(yè)所得稅法實施條例》第一百二十八條企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,由稅務(wù)機關(guān)具體核定。

企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時,應(yīng)當按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳;按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的,可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳,或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

詳細的分錄都在上文說明了“年末應(yīng)該如何計提企業(yè)所得稅”或許了解了，那么關(guān)于“年末應(yīng)該如何計提企業(yè)所得稅”相關(guān)的會計分錄小編就為大家分享到這了，如果你對此很感興趣想要了解更多資源稅方面的知識，就掃描下方微信二維碼進入學習群跟更多的小伙伴進行探討，還會有專業(yè)的老師為你解疑答惑，或關(guān)注牛賬網(wǎng)公眾號，還能免費領(lǐng)取相關(guān)的資料進行學習。

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