初次接觸會計的新人“年末增值稅的未抵扣數(shù)表示什么意思”會有些不清楚，今天我就給大家整理了“年末增值稅的未抵扣數(shù)表示什么意思”相關知識點，希望通過以下的的內(nèi)容可以深入了解會計知識，一起來學習吧！

一、一種是銷項稅小于進項稅形成的留抵。增值稅有銷項稅和進項稅之分,進貨時的增值稅叫進項稅,銷售時的增值稅叫銷項稅。期末匯總計算應交稅費時,當銷項稅大于進項稅時,就需交稅,而銷項稅小于進項稅時,就不交稅,其中未抵扣完的進項稅可以留到下期繼續(xù)抵扣。這些納稅人在銷項稅額中未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額就叫留抵稅款。

二、另一種是掛賬留抵:《財政部關于營改增試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定的通知》(財會[2012]13號)特別規(guī)定了增值稅期末留抵稅額的會計處理,明確試點地區(qū)兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額,按照營改增有關規(guī)定,不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的,應在應交稅費科目下增設增值稅留抵稅額明細科目。在開始試點當月月初,企業(yè)應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額(即掛賬留抵稅額)作如下賬務處理:

借：應交稅費--增值稅留抵稅額

貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

待以后允許抵扣時,按允許抵扣的金額作如下賬務處理:

借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費--增值稅留抵稅額

增值稅有銷項稅和進項稅之分,進貨時的增值稅叫進項稅,銷售時的增值稅叫銷項稅,期末匯總計算應交稅費時,,當銷項稅大于進項稅時,就需交稅,而銷項稅小于進項稅時,就不交稅,其中未抵扣完的進項稅可以留到下期繼續(xù)抵扣。

留抵稅金是累計的,可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣,沒有時間的限制。已認證的進項稅沒發(fā)生銷項稅,是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。

根據(jù)相關規(guī)定:

對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的;

經(jīng)主管稅務機關審核、逐級上報,由國家稅務總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。

增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關規(guī)定執(zhí)行。

如果逾期未認證抵扣的原因屬于客觀原因,可向其主管稅務機關申請抵扣進項稅額。

如果公司是由于疏忽導致發(fā)票逾期未認證,不屬于客觀原因,則此發(fā)票不得抵扣,只能由公司承擔此損失。

詳細的分錄都在上文說明了“年末增值稅的未抵扣數(shù)表示什么意思”或許了解了，那么關于“年末增值稅的未抵扣數(shù)表示什么意思”相關的會計分錄小編就為大家分享到這了，如果你對此很感興趣想要了解更多資源稅方面的知識，就掃描下方微信二維碼進入學習群跟更多的小伙伴進行探討，還會有專業(yè)的老師為你解疑答惑，或關注牛賬網(wǎng)公眾號，還能免費領取相關的資料進行學習。

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