想自學會計的小白們“企業(yè)所得稅匯算清繳如何做業(yè)務招待費的會計處理”會有些困惑，今天我就給大家整理了“企業(yè)所得稅匯算清繳如何做業(yè)務招待費的會計處理”相關知識點，希望通過以下的的內(nèi)容可以了解會計知識，一起學習吧！

匯算清繳業(yè)務招待費的賬務處理財務人員必備干貨：會計常用14種賬務處理，免費領?。?40333227>

所得稅匯算清繳的業(yè)務招待費不調(diào)整會計分錄，只進行納稅調(diào)整。

1、一般的企業(yè)所得稅匯繳在第二年5月底前，如果上年度已報年報

借：利潤分配——未分配利潤

貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

不涉及當年的利潤表

2、如果未報年報

借：所得稅費用

貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

業(yè)務招待費匯算清繳如何算！。137603164>

企業(yè)在預繳稅額時,納稅所得額是以會計口徑的數(shù)據(jù)作為依據(jù).然而,有一些數(shù)據(jù)的計算在會計口徑與稅法口徑上是存在差異的,比如業(yè)務招待費。匯算清繳就是將會計口徑的數(shù)據(jù)按照稅法口徑進行調(diào)整,即計算出稅法口徑的納稅所得額并據(jù)此計算出企業(yè)真正應該繳納的稅額。

根據(jù)稅法中對于業(yè)務招待費的稅前扣除額的相關規(guī)定為,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的0.5%。

《國家稅務總局關于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務征收企業(yè)所得稅問題的通知》規(guī)定:廣告費、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費.按以下規(guī)定進行處理:

(1)開發(fā)企業(yè)取得的預售收入不得作為廣告費、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費3項費用的計算基數(shù),至預售收入轉(zhuǎn)為實際銷售收入時,再將其作為計算基數(shù)。

(2)新辦開發(fā)企業(yè)在取得第一筆開發(fā)產(chǎn)品實際銷售收入之前發(fā)生的,與建造、銷售開發(fā)產(chǎn)品相關的廣告費、業(yè)務宣傳費和業(yè)務招待費,可以向后結(jié)轉(zhuǎn),按稅收規(guī)定的標準扣除,但結(jié)轉(zhuǎn)期限最長不得超過3個納稅年度。

以上就是會計分錄的詳細內(nèi)容“企業(yè)所得稅匯算清繳如何做業(yè)務招待費的會計處理”對這部分內(nèi)容有困惑的小伙伴“企業(yè)所得稅匯算清繳如何做業(yè)務招待費的會計處理”相信大家應該有了一定的了解，如果還有想了解的其他信息，可以到牛賬網(wǎng)的官網(wǎng)搜索相關的課程進行了解。除此之外，點擊文中的卡片，就能夠領取資料包。然后和牛賬網(wǎng)小編一起學習吧

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