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匯算清繳補(bǔ)交的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理是，

借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

借：利潤分配—未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用。

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匯算清繳具體是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫，在實(shí)際工作中，一般采取分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的征收辦法。分月、分季預(yù)繳，一般按納稅人本季度(月)的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算，清繳稅款，對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。

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