想自學(xué)會(huì)計(jì)知識(shí)的素人們“所得稅匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)賬不對(duì)該一定要辦”會(huì)有些疑問(wèn)，今天我就給大家梳理了“所得稅匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)賬不對(duì)該一定要辦”相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望通過(guò)以下的的內(nèi)容可以了解會(huì)計(jì)知識(shí)，一起學(xué)習(xí)吧！

1、對(duì)涉及損益類科目的,通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目核算.

特別是根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)--資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》規(guī)定,企業(yè)年度所得稅匯算清繳事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理.例如,在企業(yè)年度所得稅匯算清繳過(guò)程中補(bǔ)繳和退回的所得稅都屬于報(bào)告年度的所得稅費(fèi)用,由于該所得稅費(fèi)用在報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表日或以前就已存在,日后得到證實(shí)的事項(xiàng),另外對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日的財(cái)務(wù)狀況有重大影響.因此所得稅匯算清繳過(guò)程中補(bǔ)繳或退回的所得稅,屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),應(yīng)借記或貸記以前年度損益調(diào)整科目核算,貸記或借記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅,并將以前年度損益調(diào)整科目余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)科目.

2、對(duì)于不影響上年損益的錯(cuò)賬,可直接調(diào)整.

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