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納稅申報(bào)包括月或季度正常申報(bào)以及匯算清繳。匯算清繳是納稅申報(bào)的一種。

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表是建立在企業(yè)所得稅匯算清繳的基礎(chǔ)上來(lái)申報(bào)的。

為什么要做匯算清繳

現(xiàn)在查賬征收的企業(yè)，在繳納企業(yè)所得稅時(shí)一般是季度預(yù)繳，次年5月31日前匯算清繳。

由于企業(yè)所得稅在計(jì)算時(shí)要根據(jù)稅法的要求對(duì)不符合稅法的要求的費(fèi)用支出、收入等進(jìn)行調(diào)整，經(jīng)過(guò)調(diào)整后，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)的利潤(rùn)就與財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤(rùn)有差異。

而我們?cè)诩径阮A(yù)繳申報(bào)時(shí)，一般是以財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)字為準(zhǔn)，而年度申報(bào)就要根據(jù)稅法對(duì)費(fèi)用、收入進(jìn)行調(diào)增調(diào)減，而匯算清繳就是對(duì)調(diào)增調(diào)減的部分進(jìn)行核算。

舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子，例如公司一年銷售收入1000萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬(wàn)元。在我們財(cái)務(wù)報(bào)表上，這200萬(wàn)都是算你公司的費(fèi)用，而在計(jì)算所得稅時(shí)，稅法不承認(rèn)這200萬(wàn)的費(fèi)用，根據(jù)規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為發(fā)生額的60%，最高不得超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的千分五。

從上面的例子得出，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%等于120萬(wàn)，銷售收入的千分五等于5萬(wàn)，所以在業(yè)務(wù)招待費(fèi)上，稅法只承認(rèn)你5萬(wàn)的額度，多出的115萬(wàn)要調(diào)增你的利潤(rùn)繳納所得稅。

除了業(yè)務(wù)招待費(fèi)、在福利費(fèi)、廣告費(fèi)等稅法也是嚴(yán)格制定了扣除標(biāo)準(zhǔn)。

這一目的就是防止部分企業(yè)隨意做大經(jīng)營(yíng)成本，操縱利潤(rùn)。

以上就是會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)內(nèi)容“所得稅納稅申報(bào)和匯算清繳的區(qū)別是什么，稅法上如何處理”對(duì)這部分內(nèi)容還有疑惑的小伙伴“所得稅納稅申報(bào)和匯算清繳的區(qū)別是什么，稅法上如何處理”希望這篇文章能夠幫助到大家，或者想了解更多的知識(shí)，請(qǐng)咨詢牛賬網(wǎng)客服老師，或者點(diǎn)擊上方卡片，都可以免費(fèi)進(jìn)行學(xué)習(xí)喲

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