想自學會計知識的素人們“所得稅年度匯算清繳的會計分錄一定要做”會有些疑問，今天我就給大家梳理了“所得稅年度匯算清繳的會計分錄一定要做”相關知識點，希望通過以下的的內容可以了解會計知識，一起學習吧！

年度所得稅匯算清繳會計分錄

1、計提所得稅，會計分錄如下：

借：以前年度損益調整——所得稅費用

貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

2、繳納所得稅：

借：應交稅費——企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款

3、結轉損益：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整——所得稅費用

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅會計分錄

年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，則做以下會計分錄：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：以前年度損益調整

重新分配利潤：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交所得稅

如果要辦理退稅，那么申請退企業(yè)所得稅需要帶以下資料：

(1)《稅務局退稅申請書》一式四份，右上角蓋條碼章。(2)《稅收通用繳款書》原件(第一、六聯)和復印件各一份。

(3)年終匯算清繳(反映退稅)的《企業(yè)所得稅納稅申報表》(包括主表、附表)復印件一份。

(4)如果有財產損失以及其它需要審批的事項，企業(yè)需附送稅務機關的《核準稅前列支通知書》或相關審批表復印件一份。

如果有彌補虧損和其它納稅調整項目的，企業(yè)需附送中介機構的《審計報告》(虧損年度)或稅務稽查部門出具的《稅務稽查結論》或《稅務行政處罰決定書》和已繳納稅款的《稅收通用繳款書》復印件一份。

以上就是會計分錄的詳細內容“所得稅年度匯算清繳的會計分錄一定要做”對這部分內容還有疑惑的小伙伴“所得稅年度匯算清繳的會計分錄一定要做”希望這篇文章能夠幫助到大家，或者想了解更多的知識，請咨詢牛賬網客服老師，或者點擊上方卡片，都可以免費進行學習喲

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