在實(shí)際會(huì)計(jì)的工作中，有不少的新手會(huì)計(jì)人員都咨詢過(guò)這樣的問(wèn)題“月末計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的分錄，稅法上怎么處理”可能有些不明白，今天我就給大家整理了“月末計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的分錄，稅法上怎么處理”相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望通過(guò)以下的的內(nèi)容可以學(xué)到更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，不清楚的小伙伴一起來(lái)看看吧!希望對(duì)你有所幫助

一、月末，應(yīng)將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅”賬戶，實(shí)際納稅時(shí)再結(jié)平。

二、增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

4、實(shí)際交納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

三、在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，核算月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅，同時(shí)，在“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。

如果未交增值稅是負(fù)數(shù)應(yīng)該如何登賬

未交增值稅是負(fù)數(shù)，照常登記。

未交增值稅是借方余額，表明進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，月末直接結(jié)轉(zhuǎn)，不用繳稅，也不用計(jì)提城建稅和教育附加。未交增值稅四負(fù)債類科目，科目余額應(yīng)為貸方，出現(xiàn)借方余額，用負(fù)數(shù)表示。

有稅交時(shí)這樣結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

下月交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款

以上內(nèi)容就是關(guān)于“月末計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的分錄，稅法上怎么處理”已經(jīng)了解了，那么關(guān)于“月末計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的分錄，稅法上怎么處理”相信大家看完本文應(yīng)該有所了解了，只要大家可根據(jù)自身的實(shí)際情況，將公式代入得出結(jié)果即可，如你還有什么疑問(wèn)的話，趕緊來(lái)咨詢我們的在線答疑老師為您解答疑惑!

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