更新時間：2019-11-04
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未交增值稅是“ 應交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的！牛賬網(wǎng)為您提供豐富全面的未交增值稅相關(guān)知識和未交增值稅相關(guān)新聞資訊，讓您第一時間了解更多全面的未交增值稅相關(guān)信息。
一應交增值稅和未交增值稅的聯(lián)系和區(qū)別
作為一名財務(wù)會計人員，我們會接觸到很多的稅種，我們工作的重要一個環(huán)節(jié)就是“記賬報稅”。在所申報的稅種中，增值稅是特別重要、接觸最多的一個稅種。關(guān)于增值稅，不同的企業(yè)適用的稅率，計算方式，內(nèi)容又有所差別。牛賬網(wǎng)就帶著大家了解下有關(guān)增值稅的兩個概念：“應交增值稅”和“未交增值稅”。 每期期末（包括月末，季末和年末），“應交稅金——應交增值稅”科目如果余額出現(xiàn)在貸方，則應將其從貸方轉(zhuǎn)入到“應交稅金——未交增值稅”的貸方，反映企業(yè)當期未繳納的增值稅?！ ∪绻皯欢惤稹獞辉鲋刀悺笨颇科谀┑挠囝~在借方，則應該考慮將多繳納的增值稅轉(zhuǎn)入“應交稅金——未交增值稅”的借方，反映企業(yè)當期多繳納的增值稅。具體分析如下： 應交增值稅和未交增值稅 1.應交增值稅一般指，小規(guī)模納稅人和一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)等活動，產(chǎn)生的本期應該繳納的增值稅稅額。該項金額依據(jù)銷項稅額減去進項稅額的差額計算。 應該注意：如果一般納稅人的進項大于銷項，導致應交為負數(shù)，則在填制相關(guān)報表時，應繳稅額填0，而不是填負數(shù)?！ ?.未交增值稅是應交稅金的另一個明細科目，該科目用來核算企業(yè)應該繳納而未繳納的稅額。平時的核算中，該科目沒有金額，只是期末結(jié)賬時，從“應交稅金——應交增值稅”期末余額轉(zhuǎn)入。以上就是牛賬網(wǎng)會計關(guān)于應交增值稅和未交增值稅的聯(lián)系和區(qū)別等相關(guān)問題的解答，希望可以幫助到大家，如果小伙伴們還想了解更多的會計考證信息可以...
未交增值稅屬于“應交稅費”的二級明細科目，主要用于核算未交增值稅或多交增值稅的情況。以下是牛賬網(wǎng)整理的關(guān)于未交增值稅賬務(wù)處理的內(nèi)容，來一起了解吧?！ ∥唇辉鲋刀惾绾巫鲑~務(wù)處理？ 當月發(fā)生的應交未交增值稅額： 借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應交稅費——未交增值稅 未交增值稅在以后月份上交時： 借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 當月交納當月增值稅： 借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款 “應交稅費—未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入當月應繳未繳、多繳或預繳的增值稅額，以及當月交納之前未繳納的增值稅稅額?！ 欢愘M是指企業(yè)對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費，具體包括增值稅、消費稅、教育費附加、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、車船稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。 轉(zhuǎn)出多交增值稅會計分錄 應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應當繳納的增值稅?！ 〗瑁簯欢愘M——未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)以上就是牛賬網(wǎng)會計關(guān)于未交增值稅怎么記賬等相關(guān)問題的解答，希望可以幫助到大家，如果小伙伴們還想了解更多的會計考證信息可以關(guān)注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬網(wǎng)是專業(yè)的線上考證培訓機構(gòu)...
企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，應按規(guī)定對流轉(zhuǎn)過程中的增值額計征增值稅，對于當月未交增值稅，應如何進行賬務(wù)處理？ 未交增值稅如何做賬？ 1.企業(yè)當月發(fā)生應該繳納但未繳納增值稅 借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應交稅費——未交增值稅 2.企業(yè)在以后月份補交之前未交增值稅 借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 3.當月交納當月增值稅： 借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款 企業(yè)在月末結(jié)賬的時候，如果“應交稅費——應交增值稅”存在貸方余額時，余額屬于企業(yè)應該繳納的增值稅，此時應該把貸方余額轉(zhuǎn)入“應交稅費——未交增值稅”的貸方，用這個科目來表示企業(yè)尚未繳納的增值稅。但如果“應交稅費——應交增值稅”為多繳納的增值稅，則應將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)存在多繳納的增值稅?！ 欢愘M核算內(nèi)容 應交稅費核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅金，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等?！ ≡鲋刀愂鞘裁?？ 增值稅是以商品(含應稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 增值稅的特點：不重復征稅，具有中性稅收的特征。逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部...
企業(yè)在月份終了時，應將當月應交未交增值稅額從“應交稅費—應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。對于未交增值稅業(yè)務(wù)，應該怎么做會計分錄？ 未交增值稅的會計分錄 1、在當月的月末結(jié)束后，企業(yè)應將當月發(fā)生的應繳增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目?！ 〗瑁簯欢愘M—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅 月份終了，企業(yè)應將當月多繳的增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。 借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—預交增值稅 2、企業(yè)當月繳納上月應繳未繳的增值稅 借：應交稅費—未交增值稅 貸：銀行存款 增值稅的會計分錄 1、小規(guī)模納稅人支付增值稅： 借：應交稅費—應交增值稅 貸：銀行存款 2、一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅： 借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅 借：應交稅費—未交增值稅 貸：銀行存款 未交增值稅和轉(zhuǎn)出未交增值稅的區(qū)別 未交增值稅顯示的是企業(yè)本月應交的增值稅，或者多交的增值稅。而轉(zhuǎn)出未交增值稅專欄屬于過渡科目，主要的作用就是將應交未交的增值稅或者是多交的增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅專欄。以上就是牛賬網(wǎng)會計關(guān)于未交增值稅的會計分錄怎么寫等相關(guān)問題的解答，希望可以幫助到大家，如果小...
五未交增值稅貸方有余額如何處理？會計人趕緊學習！非常有用！
未交增值稅屬于應交稅費的二級明細科目，那么當未交增值稅貸方有余額，該如何處理呢?會計人平時做賬也會遇到這一問題，接下來就跟著牛賬網(wǎng)小編一起來了解看看!會計人趕緊學習!非常有用! 未交增值稅貸方有余額如何處理? 當計提增值稅的時候，處理如下所示： 借：應交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應交稅費-未交增值稅 當繳納增值稅的時候，處理如下所示： 借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款 總結(jié)：正常情況下，應交稅費-未交增值稅的貸方余額表示當月增值稅已經(jīng)計提，但是沒有繳納的情況。注意，假設(shè)前期稅款已經(jīng)繳納了，但是企業(yè)并沒有將銀行扣款憑據(jù)進行入賬。那么可能會出現(xiàn)應交稅費-未交增值稅的余額一直在貸方掛賬的狀況?！ 〖僭O(shè)是小規(guī)模納稅人，其應交增值稅科目的貸方也就僅有一個申報銷項稅額。當下月實交后記在借方的話，余額也就沒有了?！ ∪绻D(zhuǎn)出未交增值稅有余額要怎樣處理?怎么做會計分錄? 轉(zhuǎn)出未交增值稅會計分錄怎么做? 1、月份終了的時候，企業(yè)應當將當月發(fā)生的應繳增值稅額，從應交稅費—應交增值稅這一科目轉(zhuǎn)入未交增值稅科目中。其會計分錄如下： 借：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應交稅費—未交增值稅 2、月份終了的時候，企業(yè)應當將當月多繳的增值稅額，從應交稅費—應交增值稅這一科目轉(zhuǎn)入未交增值稅科目中。其會計分錄如下： 借：應交稅費—未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) ...
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