會(huì)計(jì)的同學(xué)，想學(xué)習(xí)更多的內(nèi)容，對(duì)于“稅法上怎么處理外貿(mào)企業(yè)出口退稅的財(cái)務(wù)處理”可能有些疑惑，今天我就給大家整理了“稅法上怎么處理外貿(mào)企業(yè)出口退稅的財(cái)務(wù)處理”稅法處理已在下文中一一作了解答，相信本文通過閱讀本文應(yīng)該會(huì)有所了解，希望對(duì)大家有所幫助!

出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式(海、陸、空、郵)，均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。

二、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

(一)購進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票：

借：庫存出口商品

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

(二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

(三)結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

(五)貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：

借：應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(六)收到出口退稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

三、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算

外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。

(1)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率

借：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

(2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)

詳細(xì)的分錄都在上文說明了“稅法上怎么處理外貿(mào)企業(yè)出口退稅的財(cái)務(wù)處理”已經(jīng)了解了，那么關(guān)于“稅法上怎么處理外貿(mào)企業(yè)出口退稅的財(cái)務(wù)處理”內(nèi)容到這里就結(jié)束了，還有不懂得，可以點(diǎn)擊上方答疑老師，如果各位學(xué)員們還想繼續(xù)學(xué)習(xí)更多的會(huì)計(jì)問題的話，不妨直接咨詢我們的在線客服電話，在線聯(lián)系我們的答疑老師，我們將馬上為你們解答!

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