會計的同學，想學習更多的內容，對于“稅法上怎么處理企業(yè)所得稅匯算清繳暫時性差異與非暫時性”可能有些疑惑，今天我就給大家整理了“稅法上怎么處理企業(yè)所得稅匯算清繳暫時性差異與非暫時性”稅法處理已在下文中一一作了解答，相信本文通過閱讀本文應該會有所了解，希望對大家有所幫助!

企業(yè)所得稅匯算清繳產生“暫時性差異”是指稅法與會計制度在確定收益、費用或損失時的時間不同而產生的稅前會計利潤與應納稅所得額的差異。這種差異會隨著時間的推移而消失，但是會導致企業(yè)當期的所得稅費用與應納所得稅額之間的差異，這種差異最終會以“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”體現。

而非暫時性差異，是指會計制度和稅法在計算收益、費用或損失時的口徑不同，所產生的稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差異。這種差異在本期發(fā)生，不會在以后各期轉回。

2.相應的賬務處理

“非暫時性差異”不需要進行稅會差異的調整。因為“非暫時性差異”只會影響本期的所得稅費用額，已經在所得稅費用中全部體現了，不影響后期的資產與負債、權益金額。

收入類事項，本期會計收入>本期應計納稅所得，形成應納稅“暫時性差異”，確認遞延所得稅負債;本期會計收入本期應計納稅所得，形成可抵扣“暫時性差異”，確認遞延所得稅資產。

支出類項目，本期費用支出>本期可扣除金額，形成可抵扣“暫時性差異”，確認遞延所得稅資產;本期費用支出<本期可扣除金額，形成應納稅“暫時性差異”，確認遞延所得稅負債。

形成應納稅“暫時性差異”時，遞延所得稅負債增加，所得稅費用增加。

賬務處理為：

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

形成可抵扣“暫時性差異”時，遞延所得稅資產增加，所得稅費用減少。

賬務處理為：

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

詳細的分錄都在上文說明了“稅法上怎么處理企業(yè)所得稅匯算清繳暫時性差異與非暫時性”已經了解了，那么關于“稅法上怎么處理企業(yè)所得稅匯算清繳暫時性差異與非暫時性”內容到這里就結束了，還有不懂得，可以點擊上方答疑老師，如果各位學員們還想繼續(xù)學習更多的會計問題的話，不妨直接咨詢我們的在線客服電話，在線聯系我們的答疑老師，我們將馬上為你們解答!

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