各位會計同學看過來，對于“如何處理企業(yè)所得稅匯算清繳彌補虧損的案例分析”想學習更多的知識點，今天我就給大家整理了“如何處理企業(yè)所得稅匯算清繳彌補虧損的案例分析”一些稅法上的處理方法，希望通過以下的的內(nèi)容可以學到更多的知識，一起來看一看吧！

1、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。

2、根據(jù)《關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財稅〔2018〕76號)第一條規(guī)定，自2018年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

3、根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2020年第8號)第四條規(guī)定，受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。

案例解析

某公司2013年度成立，2018年8月取得高新技術(shù)企業(yè)證書。假設(shè)2013年度虧損400萬元，2014年度虧損100萬元，2015年度虧損100萬元，2016年度所得為0，2017年度所得150萬元，2018年度所得100萬元，2019年度所得200萬元。該公司2019年度匯算清繳時應(yīng)如何計算和填報虧損彌補事項?

1.確定可彌補虧損年度

按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財稅〔2018〕76號)相關(guān)規(guī)定，2013年度的虧損現(xiàn)可彌補年度為2014年至2023年，2014年度的虧損現(xiàn)可彌補年度為2015年至2024年，2015年度的虧損現(xiàn)可彌補年度為2016年至2025年。