在工作中碰到的問(wèn)題，對(duì)于“如何處理當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅公式”可能有些不明白，今天我就給大家整理了“如何處理當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅公式”希望通過(guò)以下的的內(nèi)容可以學(xué)到更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，一起來(lái)看一看吧！

當(dāng)月應(yīng)交增值稅=當(dāng)月銷項(xiàng)合計(jì)-當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)合計(jì)-上期留抵稅額

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫(xiě)。

應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，該項(xiàng)一律填零，不填負(fù)數(shù)。

為方便企業(yè)填報(bào)，可根據(jù)實(shí)際情況采取下列方式填報(bào)：

1、一般納稅人企業(yè)，在實(shí)際操作中也可以根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”計(jì)算該指標(biāo)，計(jì)算公式為：應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額)。同時(shí)注意，計(jì)算該指標(biāo)時(shí)應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。

2、執(zhí)行簡(jiǎn)易征收辦法的一般納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”中“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”填報(bào)該指標(biāo)。

3、符合財(cái)稅部門(mén)規(guī)定的對(duì)某些產(chǎn)品實(shí)行稅額減征的一般納稅人企業(yè)，在根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”填報(bào)該指標(biāo)時(shí)還應(yīng)扣除“應(yīng)納稅額減征額”。

4、小規(guī)模納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”中“本期實(shí)際應(yīng)納稅額”填報(bào)。

詳細(xì)的要點(diǎn)都在上文說(shuō)明了“如何處理當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅公式”差不多已經(jīng)掌握了，其他和這些知識(shí)相關(guān)聯(lián)的“如何處理當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅公式”我們?cè)谔幚淼臅r(shí)候要多加細(xì)心與耐心。牛賬網(wǎng)致力于打造一個(gè)專業(yè)為會(huì)計(jì)人員或會(huì)計(jì)愛(ài)好者提供優(yōu)質(zhì)課程服務(wù)的優(yōu)秀學(xué)習(xí)平臺(tái)，陪伴每一位會(huì)計(jì)伙伴的學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)，歡迎關(guān)注和收藏我們，希望未來(lái)能有機(jī)會(huì)一同成長(zhǎng)

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