增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財(cái)政收入，50%為地方收入。每個(gè)公司都是是國家的納稅人，那么對(duì)于“房租租金的增值稅納稅有哪些籌劃”這塊，有很多問題，下面小編就“房租租金的增值稅納稅有哪些籌劃”這個(gè)內(nèi)容為大家好好解釋解釋。

案例：一次性收到2年房租收入

選擇一：

上海某物業(yè)公司2019年1月1日一次性收到2年房租收入400萬，賬務(wù)處理：

借：銀行存款436萬元

貸：預(yù)收賬款400萬元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額36萬元

每月分?jǐn)偸杖?6.67萬元：

借：預(yù)收賬款16.67萬元

貸：主營業(yè)務(wù)收入16.67萬元

選擇二：

上海某物業(yè)公司2019年1月1日一次性收到2年不含稅房租收入400萬元(2019-2020年度)。

借：銀行存款436萬元

貸：主營業(yè)務(wù)收入400萬元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額36萬元

注意：

物業(yè)公司2019年1月1日一次性收到2年房租收入400萬元，既可以一次性確認(rèn)收入、也可以分兩年確認(rèn)收入，你應(yīng)該根據(jù)你公司實(shí)際情況來自行判斷：

(1)若是之前累計(jì)虧損的話，建議一次性確認(rèn)收入，這樣可以彌補(bǔ)以前年度虧損后繳納企業(yè)所得稅;

(2)若是之前沒有累計(jì)虧損的話，建議分期確認(rèn)收入，便于延遲繳納企業(yè)所得稅的時(shí)間。

參考：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號(hào))第一條“關(guān)于租金收入確認(rèn)問題”規(guī)定：

“根據(jù)《實(shí)施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入?！?/p>

因此，納稅人可以采用不同的方法確認(rèn)所得稅收入，有了選擇確認(rèn)納稅義務(wù)時(shí)間的權(quán)利。

上述文章就是小編整理的“房租租金的增值稅納稅有哪些籌劃”怎么做，就為大家分享到這里了。供大家參考。好了，還有其他會(huì)計(jì)問題的，歡迎咨詢?cè)诰€答疑老師，相信專業(yè)老師講解后大家會(huì)牢牢掌握的。

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