增值稅是非常常見的，會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行各種增值稅的處理時(shí)，會(huì)遇到很多事情，那么比如“企業(yè)為湖北地區(qū)捐贈(zèng)要視同銷售繳納增值稅嗎”該怎么做呢，不明白的小伙伴不要怕，接下來，小編會(huì)為大家做具體的說明，文章如下：企業(yè)為湖北地區(qū)捐贈(zèng)要視同銷售繳納增值稅嗎

一、捐贈(zèng)貨物

(一)無償贈(zèng)送貨物的視同銷售規(guī)定：

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條第八項(xiàng)、第十六條規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人視同銷售貨物。視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額：

(1)按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;

(2)按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;

(3)按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率)

屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，其組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅額。

公式中的成本是指：銷售自產(chǎn)貨物的為實(shí)際生產(chǎn)成本，銷售外購貨物的為實(shí)際采購成本。公式中的成本利潤率由國家稅務(wù)總局確定。

如：蘇州白雪醫(yī)療器械公司向湖北武漢定點(diǎn)收治醫(yī)院捐贈(zèng)自產(chǎn)的口罩一批，成本價(jià)80萬元(不含稅)，對外售價(jià)100萬元(不含稅)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅100*13%=13萬元，企業(yè)成本支出取得專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣;

再如：上海星星科技有限公司將購買的一批醫(yī)用酒精向武漢某小區(qū)捐贈(zèng)，購買價(jià)10萬元(不含稅)，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅10*13%=1.3萬元，同時(shí)購買酒精時(shí)取得專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

(二)捐贈(zèng)貨物的免稅規(guī)定：

1、對目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)免稅

自2019年1月1日至2022年12月31日，對單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。

2、對地震災(zāi)區(qū)的捐贈(zèng)免稅

自2013年4月20日起，對單位和個(gè)體經(jīng)營者將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)的，免征增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。

二、無償提供服務(wù)

(一)無償提供服務(wù)的視同銷售規(guī)定：

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1)第十四條規(guī)定，下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：

(1)單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對象的除外。

(2)單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對象的除外。

(3)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

根據(jù)《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定，所稱公益事業(yè)是指非營利的下列事項(xiàng):(一)救助災(zāi)害、救濟(jì)貧困、扶助殘疾人等困難的社會(huì)群體和個(gè)人的活動(dòng);(二)教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育事業(yè);(三)環(huán)境保護(hù)、社會(huì)公共設(shè)施建設(shè);(四)促進(jìn)社會(huì)發(fā)展和進(jìn)步的其他社會(huì)公共和福利事業(yè)。

如：山西快成物流公司為山西到湖北武漢的救援物資提供全程免費(fèi)的運(yùn)輸服務(wù)，是用于公益事業(yè)的交通運(yùn)輸服務(wù)，無需視同銷售繳納增值稅。

(二)無償提供服務(wù)的免稅規(guī)定

贊助企業(yè)及參與贊助的下屬機(jī)構(gòu)根據(jù)贊助協(xié)議及補(bǔ)充贊助協(xié)議向北京冬奧組委免費(fèi)提供的，與北京2022年冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)、測試賽有關(guān)的服務(wù)，免征增值稅。

綜上所述就是關(guān)于“企業(yè)為湖北地區(qū)捐贈(zèng)要視同銷售繳納增值稅嗎”的詳細(xì)解答了，看完是不是也找到答案了，那小編很高興幫助到大家，如果閱讀中還有什么不了解的問題可以咨詢在線答疑老師哦!

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