當(dāng)面臨“借款費用資本化的涉稅風(fēng)險”這個問題，很多小伙伴不知道該怎么辦？下面小編將相關(guān)的處理辦法整理出來，希望能夠幫助不清楚的小伙伴學(xué)習(xí)、參考。那么我們一起來看看小編精心整理的資料吧。借款費用資本化的涉稅風(fēng)險

A公司是一家化工企業(yè)，主要生產(chǎn)各類涂料、溶劑等化工產(chǎn)品。

近日，稅務(wù)局在對轄區(qū)內(nèi)化工企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險評估過程中發(fā)現(xiàn)，A公司2018年度財務(wù)費用異常大額列支80多萬元，遂通知A公司財務(wù)張小姐帶上資料核實相關(guān)涉稅問題。

經(jīng)查詢A公司相關(guān)合同和賬目資料，稅務(wù)機關(guān)了解到，2018年A公司為生產(chǎn)新型環(huán)保涂料，向銀行借款引進(jìn)一條新的生產(chǎn)線，將該生產(chǎn)線計入“在建工程”科目，于2020年2月竣工，銀行借款發(fā)生借款利息80多萬元。

A公司直接將該筆借款利息支出計入“財務(wù)費用——利息凈支出”科目一次性列支。

稅務(wù)機關(guān)告知張小姐，根據(jù)其提供的相關(guān)資料，A公司向銀行借款用于引進(jìn)生產(chǎn)線發(fā)生的借款費用“屬于實施條例第三十七條規(guī)定的需要資本化的借款費用情形”，公司應(yīng)將其計入在建工程成本，需調(diào)增2018年度應(yīng)納稅所得額并補繳企業(yè)所得稅稅款及滯納金。

張小姐表示，公司業(yè)務(wù)單一，財務(wù)核算制度簡單，費用的處理方式一般都是一次性列支，故未注意到引入該生產(chǎn)線的借款費用的資本化問題，對政策規(guī)定和涉稅細(xì)節(jié)理解不夠準(zhǔn)確和到位，以后要勤于學(xué)習(xí)，準(zhǔn)確把握稅法的規(guī)定，避免公司再次出現(xiàn)類似的涉稅風(fēng)險。

企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照企業(yè)所得稅法實施條例的相關(guān)規(guī)定扣除。

借款費用資本化涉稅問題在實務(wù)中常常出現(xiàn)，應(yīng)予以關(guān)注。

不同企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)情況，判斷其性質(zhì)，區(qū)分借款費用資本化和費用化，嚴(yán)謹(jǐn)處理，避免涉稅風(fēng)險。

《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十七條：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準(zhǔn)予扣除。

公司為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照本條例的規(guī)定扣除。

如上，就是小編整理出關(guān)于“借款費用資本化的涉稅風(fēng)險”的知識點。不清楚的小伙伴是否明白了呢？如果還沒有理解，歡迎咨詢在線答疑老師進(jìn)行答疑解惑，也可以關(guān)注我們領(lǐng)取相關(guān)會計資料。

書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟，學(xué)習(xí)是一件需要毅力、需要耐力的事情，在會計這個行業(yè)，政策變化、知識更新都是較為常見的事情，因此活到老學(xué)到老并非夸夸其談，為了讓小伙伴們在學(xué)習(xí)的道路上順順當(dāng)當(dāng)，牛賬網(wǎng)現(xiàn)推出稅務(wù)資料免費領(lǐng)的活動，純干貨、純贈送，趕緊看看吧。

資料一：真的可以做到報稅不加班，不出錯了！

資料二：增值稅、個稅、社?！W(wǎng)上報稅申報流程(電子版分享)

資料三：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會計帶，原來是偷偷學(xué)習(xí)了這個

資料四：有會計證，但沒有實操經(jīng)驗該怎么辦？

更多會計實操干貨資料點擊免費領(lǐng)取它就屬于你哦。