增值稅是非常常見的，會計人員在進行各種增值稅的處理時，會遇到很多事情，那么比如“增值稅加計抵減怎么填報”該怎么做呢，不明白的小伙伴不要怕，接下來，小編會為大家做具體的說明，文章如下：增值稅加計抵減怎么填報

《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(以下簡稱《附列資料(四)》)中增加"二、加計抵減情況"相關(guān)欄次,用于填報加計抵減額.

具體來說,這一欄次的填寫應分為三步.

第一步:填寫1~4列,計算出本期可抵減額.

第二步:填報第5列"本期實際抵減額".

值得關(guān)注的是,在填報第5列"本期實際抵減額"欄次時,若第4列"本期可抵減額"≥0,且第4列<主表第11欄"銷項稅額"-第18欄"實際抵扣稅額"(即抵減前的應納稅額),則第5列=第4列;若第4列≥主表第11欄-第18欄,則第5列=主表第11欄-第18欄;若第4列<0,則第5列等于0.

第三步:計算第6列"期末余額"欄次.

過渡到主表,第19欄"應納稅額"=第11欄"銷項稅額"-第18欄"實際抵減額".其中,"實際抵減額"對應《附列資料(四)》的第5列.

適用加計抵減政策的納稅人,如何在增值稅納稅申報表的主表上體現(xiàn)加計抵減額?

為落實加計抵減政策,一般納稅人加計抵減額體現(xiàn)在主表第19欄"應納稅額".對適用加計抵減政策的納稅人,主表第19欄"應納稅額"欄按以下公式填寫.

本欄"一般項目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷項稅額""一般項目"列"本月數(shù)"-第18欄"實際抵扣稅額""一般項目"列"本月數(shù)"-"實際抵減額"

本欄"即征即退項目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷項稅額""即征即退項目"列"本月數(shù)"-第18欄"實際抵扣稅額""即征即退項目"列"本月數(shù)"-"實際抵減額"

"實際抵減額"是指按照規(guī)定可從本期適用一般計稅方法計算的應納稅額中抵減的加計抵減額,分別對應《附列資料(四)》第6行"一般項目加計抵減額計算"、第7行"即征即退項目加計抵減額計算"的"本期實際抵減額"列.

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