我來(lái)給你詳細(xì)解答一下這些問(wèn)題。 ### 一、做錯(cuò)憑證及退回時(shí)的處理 1. 做錯(cuò)憑證的處理：發(fā)現(xiàn)跨區(qū)域預(yù)交所得稅多繳納且已做錯(cuò)憑證時(shí)，先用紅字沖銷原錯(cuò)誤憑證。假設(shè)原預(yù)交所得稅的分錄為（以一般企業(yè)為例，金額僅為示例）： - 借：所得稅費(fèi)用 50000 貸：銀行存款 50000 - 沖銷分錄則為： - 借：所得稅費(fèi)用 -50000 貸：銀行存款 -50000 2. 退稅回來(lái)時(shí)的憑證處理：當(dāng)多繳納的稅款退回時(shí)，若退回到銀行賬戶，做如下分錄（金額僅為示例）： - 借：銀行存款 30000（假設(shè)退回30000元） 貸：所得稅費(fèi)用 30000 - 同時(shí)在憑證摘要中注明“跨區(qū)域預(yù)交所得稅多繳退回”字樣，以便清晰反映業(yè)務(wù)性質(zhì)。 ### 二、季報(bào)填寫相關(guān)問(wèn)題 1. 報(bào)表系統(tǒng)帶出情況：一般來(lái)說(shuō)，申報(bào)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)是基于之前申報(bào)和繳稅記錄生成的。如果之前申報(bào)時(shí)多繳納了稅款且未及時(shí)更正處理，系統(tǒng)可能會(huì)按照原有記錄帶出相關(guān)數(shù)據(jù)。但這并不意味著無(wú)法調(diào)整，只是需要在申報(bào)時(shí)仔細(xì)核對(duì)并準(zhǔn)確填寫。 2. 處理方法：在填寫季報(bào)的報(bào)表和所得稅表時(shí)，要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于多繳納的部分，如果在本次季報(bào)期間已經(jīng)辦理了退稅手續(xù)且款項(xiàng)退回，那么在填寫報(bào)表時(shí)，應(yīng)在相應(yīng)的所得稅預(yù)繳欄目中減去多繳納的部分。例如，原本系統(tǒng)帶出的已預(yù)繳所得稅金額是50000元，實(shí)際應(yīng)預(yù)繳20000元，多繳納的30000元已經(jīng)退回，那么在填寫本期報(bào)表時(shí)，已預(yù)繳所得稅金額應(yīng)填寫為20000元。同時(shí)，在報(bào)表附注或說(shuō)明中詳細(xì)注明多繳納稅款及退回的情況，以便稅務(wù)部門和審計(jì)人員了解具體情況。 總之，會(huì)計(jì)處理要保持準(zhǔn)確性和規(guī)范性，遇到問(wèn)題及時(shí)調(diào)整并做好記錄。以后在預(yù)交稅款時(shí)要更加仔細(xì)核對(duì)，避免出現(xiàn)類似多繳的情況。