收到退稅款怎么做會(huì)計(jì)分錄（各種退稅的賬務(wù)處理方法），最近很多小伙伴都對這方面有疑問，今天小編特意整理了相關(guān)內(nèi)容放在下文，感興趣的小伙伴快來閱讀以下文章吧。

1、六稅兩費(fèi)退稅

退稅由來：2022年3月的時(shí)候，國家出臺了財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第10號。政策規(guī)定對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

政策執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日，而政策3月才出臺，那么現(xiàn)在就有滿足條件的納稅人從稅務(wù)局收到了退回的稅款。

怎么做賬?之前繳納的時(shí)候計(jì)入什么科目，現(xiàn)在退回就沖減相應(yīng)的科目

比如之前繳納的城建稅及附加

借：稅金及附加 100

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 100

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 100

貸：銀行存款100

現(xiàn)在收到50%的退稅

那么分錄就是

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 50

貸：稅金及附加 50

借：銀行存款 50

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 50

(注：當(dāng)然這里可以同方向紅字，這樣可以防止賬務(wù)上同科目發(fā)生額借貸方虛增虛減)

2、制造業(yè)緩稅退稅

退稅由來：制造業(yè)中小微企業(yè)在依法辦理納稅申報(bào)下面這些稅種后可以暫時(shí)不用繳納稅款。

其中，

制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納各項(xiàng)稅費(fèi)金額的50%

制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納全部稅費(fèi)。

有些企業(yè)沒有申請延緩，如實(shí)繳納的稅款，但是稅務(wù)局后期退回了繳納的稅款，怎么做賬?

其實(shí)也很簡單，繳納時(shí)候怎么做賬，退回的時(shí)候沖回相關(guān)科目即可。

比如增值稅，一般納稅人當(dāng)期有10萬增值稅產(chǎn)生，可以緩交。

但是納稅人當(dāng)期繳納了，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 10萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 10萬

同時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅10萬

貸：銀行存款 10萬

現(xiàn)在稅務(wù)局退回這10萬了

那分錄就是：

借：銀行存款 10萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅10萬

附加稅退回怎么處理?正常企業(yè)繳納了的分錄如下:

借：稅金及附加 1.2萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)是 0.7萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 0.3萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加0.2萬

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)是 0.7萬

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 0.3萬

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加0.2萬

貸：銀行存款 1.2萬

現(xiàn)在稅務(wù)局先把稅退回了，企業(yè)收到退稅直接即可

借：銀行存款 1.2萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)是 0.7萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 0.3萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加0.2萬

(注：當(dāng)然這里可以同方向紅字，這樣可以防止賬務(wù)上同科目發(fā)生額借貸方虛增虛減)

3、增值稅留抵退稅

退稅由來：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號，加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)(含個(gè)體工商戶，下同)，并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。

這是最新的留抵退稅政策，之前還有留抵退稅政策，如圖：

甲公司2022年4月收到留抵退稅10萬。

借：銀行存款 10萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 10萬

收到退稅款怎么做會(huì)計(jì)分錄（各種退稅的賬務(wù)處理方法）大家都明白了嗎，我們在日常工作中總會(huì)遇到各種各樣的問題，不過沒關(guān)系大家可以注冊牛賬網(wǎng)會(huì)員，我們有專業(yè)的老師為您一對一的解答各種疑惑。

書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟，學(xué)習(xí)是一件需要毅力、需要耐力的事情，在會(huì)計(jì)這個(gè)行業(yè)，政策變化、知識更新都是較為常見的事情，因此活到老學(xué)到老并非夸夸其談，為了讓小伙伴們在學(xué)習(xí)的道路上順順當(dāng)當(dāng)，牛賬網(wǎng)現(xiàn)推出稅務(wù)資料免費(fèi)領(lǐng)的活動(dòng)，純干貨、純贈(zèng)送，趕緊看看吧。

資料一：真的可以做到報(bào)稅不加班，不出錯(cuò)了！

資料二：增值稅、個(gè)稅、社保…網(wǎng)上報(bào)稅申報(bào)流程(電子版分享)

資料三：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會(huì)計(jì)帶，原來是偷偷學(xué)習(xí)了這個(gè)

資料四：有會(huì)計(jì)證，但沒有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)該怎么辦？

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