個(gè)人獨(dú)資企業(yè)怎么交稅（關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的5個(gè)稅局答疑），最近很多小伙伴都對(duì)這方面有疑問(wèn)，今天小編特意整理了相關(guān)內(nèi)容放在下文，感興趣的小伙伴快來(lái)閱讀以下文章吧。

01 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)拆遷補(bǔ)償納稅問(wèn)題

問(wèn)題內(nèi)容：我單位為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，企業(yè)名下的土地及房屋被政府征收，并按政府的標(biāo)準(zhǔn)取得了拆遷補(bǔ)償款，請(qǐng)問(wèn)該拆遷補(bǔ)償款是否需要繳納個(gè)人所得稅?

答復(fù)機(jī)構(gòu)：安徽省稅務(wù)局

答復(fù)時(shí)間：2022-03-25

答復(fù)內(nèi)容：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2005〕45號(hào))文件規(guī)定，對(duì)被拆遷人按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅。該“被拆遷人”包括自然人、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的商業(yè)用房。但“拆遷補(bǔ)償款”不包括對(duì)個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性補(bǔ)償。

02 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)

問(wèn)題內(nèi)容：

1.個(gè)人張三設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)A持有B公司的5%的股權(quán)，現(xiàn)A將持有B公司5%的股轉(zhuǎn)讓給張三自己，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓經(jīng)張三需要繳納個(gè)人所得稅嗎?如何繳納?

2.合伙企業(yè)C由甲、乙、丙三個(gè)自然人各出資100萬(wàn)共300萬(wàn)合伙設(shè)立，現(xiàn)甲將持有1/3財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給乙，轉(zhuǎn)讓價(jià)格150萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)甲如何納稅個(gè)人所得稅?

答復(fù)機(jī)構(gòu)：廈門(mén)市稅務(wù)局

答復(fù)時(shí)間：2021-09-06

答復(fù)內(nèi)容：

一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征管的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2011〕50號(hào))第二條第三款第二項(xiàng)規(guī)定：“對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)從事股權(quán)(票)、期貨、基金、債券、外匯、貴重金屬、資源開(kāi)采權(quán)及其他投資品交易取得的所得，應(yīng)全部納入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，依法征收個(gè)人所得稅?！?/P>

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)令第707號(hào))規(guī)定：“第六條 個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：(五)經(jīng)營(yíng)所得，是指：1.個(gè)體工商戶(hù)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得;2.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢(xún)以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得;3.個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得;4.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率?！?/P>

二、合伙企業(yè)C的甲自然人合伙人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)份額，一是應(yīng)就歸屬到該合伙人當(dāng)年度未繳納經(jīng)營(yíng)所得的未分配利潤(rùn)部分，征收：“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目的個(gè)人所得稅。 二是合伙人將其投資份額轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑥暮匣锲髽I(yè)層面，應(yīng)對(duì)合伙人進(jìn)行退伙清算就其清算所得征收“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目的個(gè)人所得稅;三是從合伙人層面，應(yīng)就新合伙人取得原合伙人的份額，所支付的溢價(jià)部分，征收原合伙人的“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目的個(gè)人所得稅。

建議您可以攜帶投資及份額轉(zhuǎn)讓等資料至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)詳詢(xún)。

03 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的房產(chǎn)無(wú)償過(guò)戶(hù)到投資人名下涉稅問(wèn)題

問(wèn)題內(nèi)容：1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的房產(chǎn)無(wú)償過(guò)戶(hù)到投資人名下，是否要繳個(gè)人所得稅和增值稅?2、如已享受增值稅的留抵退稅政策，在過(guò)戶(hù)時(shí)是否需要視同銷(xiāo)售繳納增值稅?3、該房產(chǎn)已經(jīng)以計(jì)提折舊的形式在經(jīng)營(yíng)所得稅前扣除，過(guò)戶(hù)時(shí)是否需要對(duì)已提折舊部分作納稅調(diào)整繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅?

答復(fù)時(shí)間：2022-08-23

浙江12366中心答復(fù)：根據(jù)財(cái)稅〔2000〕91號(hào)規(guī)定，經(jīng)營(yíng)所得是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括商品(產(chǎn)品)銷(xiāo)售收入、營(yíng)運(yùn)收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價(jià)款收入、財(cái)產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入。因此，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)將房產(chǎn)無(wú)償過(guò)戶(hù)至投資人名下，應(yīng)適用上述經(jīng)營(yíng)所得規(guī)定計(jì)算申報(bào)個(gè)人所得稅。根據(jù)征管法三十五條規(guī)定，納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。已按照會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算的折舊部分，稅法上如無(wú)特殊規(guī)定的，無(wú)需納稅調(diào)整。

如企業(yè)注銷(xiāo)清算，根據(jù)財(cái)稅〔2000〕91號(hào)規(guī)定，企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在注銷(xiāo)工商登記之前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清有關(guān)稅務(wù)事宜。企業(yè)的清算所得應(yīng)當(dāng)視為年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，由投資者依法繳納個(gè)人所得稅。前款所稱(chēng)清算所得，是指企業(yè)清算時(shí)的全部資產(chǎn)或者財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值扣除各項(xiàng)清算費(fèi)用、損失、負(fù)債、以前年度留存的利潤(rùn)后，超過(guò)實(shí)繳資本的部分。

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))規(guī)定：第十四條 下列情形視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：(二)單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

04 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)個(gè)稅是按經(jīng)營(yíng)所得繳納還是按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅繳納?

問(wèn)題內(nèi)容：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)個(gè)稅是按經(jīng)營(yíng)所得繳納還是按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅繳納?

答復(fù)機(jī)構(gòu)：廈門(mén)市稅務(wù)局

答復(fù)時(shí)間：2022-03-03

答復(fù)內(nèi)容：根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》的通知(財(cái)稅〔2000〕91號(hào)) 第四條規(guī)定：“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

前款所稱(chēng)收入總額，是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括商品(產(chǎn)品)銷(xiāo)售收入、營(yíng)運(yùn)收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價(jià)款收入、財(cái)產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入。”因此，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，按經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅。

05 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一般納稅人是否可享受“六稅兩費(fèi)”政策?

問(wèn)題內(nèi)容：我是成品油銷(xiāo)售企業(yè)，企業(yè)類(lèi)型是：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，我公司為一般納稅人，(由于個(gè)人獨(dú)資不需要申報(bào)企業(yè)所得稅，而是申報(bào)個(gè)人所得稅-經(jīng)營(yíng)所得(申報(bào)經(jīng)營(yíng)所得系統(tǒng)是不顯示是否是小型微利企業(yè)))，按照小型微利企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)，我企業(yè)是屬于小型微利企業(yè)我想知道我是否可以享受“六稅兩費(fèi)”政策

答復(fù)機(jī)構(gòu)：稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局

答復(fù)時(shí)間：2022-06-15

答復(fù)內(nèi)容：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào))第一條規(guī)定：“由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀(guān)調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加?！?/P>

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)怎么交稅（關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的5個(gè)稅局答疑）大家都明白了嗎，我們?cè)谌粘９ぷ髦锌倳?huì)遇到各種各樣的問(wèn)題，不過(guò)沒(méi)關(guān)系大家可以注冊(cè)牛賬網(wǎng)會(huì)員，我們有專(zhuān)業(yè)的老師為您一對(duì)一的解答各種疑惑。

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