報(bào)銷單據(jù)審核流程（費(fèi)用報(bào)銷審核三步走妥妥沒毛?。?/h1>

來源：牛賬網(wǎng) 作者：牛小編 閱讀人數(shù)：12561 時(shí)間：2023-09-24

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報(bào)銷單據(jù)審核流程（費(fèi)用報(bào)銷審核三步走妥妥沒毛?。?，今天小編帶領(lǐng)大家一起來學(xué)習(xí)以下相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴快來閱讀以下文章吧。

談到費(fèi)用報(bào)銷其實(shí)作為內(nèi)控稍微完善的企業(yè)，基本是從這三個(gè)方面去把控：核實(shí)、合規(guī)、合理。所以一般的企業(yè)在費(fèi)用報(bào)銷上會(huì)根據(jù)崗位不同、流程不同、權(quán)限不同設(shè)置三個(gè)環(huán)節(jié)的審批，即部門主管或分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門審核、總經(jīng)理或者主管領(lǐng)導(dǎo)審批，前兩個(gè)部門角色屬于審核部門，最后一個(gè)角色屬于審批角色，前面負(fù)責(zé)審核能不能報(bào)，后面負(fù)責(zé)可不可以報(bào)銷。一般部門主管會(huì)考慮的是這些票據(jù)所反映的業(yè)務(wù)是否是真實(shí)的，如果是屬于因公發(fā)生的費(fèi)用，是允許報(bào)銷的，這也是企業(yè)所得稅里所說的與收入相關(guān)的費(fèi)用，可以實(shí)現(xiàn)稅前扣除的根源就在這里;接著財(cái)務(wù)部門所審核的其實(shí)是此筆報(bào)銷所依附的單據(jù)是否符合外部法律法規(guī)、內(nèi)部規(guī)章制度，所反映的業(yè)務(wù)是否符合程序、計(jì)劃、規(guī)程等等;而總經(jīng)理或者分管領(lǐng)導(dǎo)最后會(huì)依據(jù)前述的審核結(jié)果給出最終的審批意見，這樣才是完整的費(fèi)用報(bào)銷流轉(zhuǎn)流程，而作為財(cái)務(wù)人員面對(duì)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)我們審核的基本也可以分為三步：

一是明確報(bào)銷費(fèi)用的相關(guān)性;二是明確報(bào)銷費(fèi)用的合規(guī)合法性;三是明確報(bào)銷費(fèi)用的完整性。

一、報(bào)銷費(fèi)用的相關(guān)性

一項(xiàng)費(fèi)用能不能報(bào)銷，從財(cái)務(wù)角度所考慮的首選項(xiàng)不是其票據(jù)的合法合規(guī)問題，而是需要考慮其相關(guān)性的問題，也就是內(nèi)部的規(guī)章制度。

比如報(bào)銷公司的車輛維修費(fèi)用，財(cái)務(wù)人員首先需要審核的是此筆維修費(fèi)用在發(fā)生前是否有相關(guān)人員審核審批，是否在公司的費(fèi)用預(yù)算范圍之內(nèi)，報(bào)銷的費(fèi)用是否已經(jīng)超出事前審批的金額;再比如報(bào)銷一項(xiàng)會(huì)議費(fèi)，需要首先由經(jīng)辦人員提供此次報(bào)銷費(fèi)用相關(guān)的會(huì)議通知，會(huì)議文件，費(fèi)用的構(gòu)成，會(huì)議預(yù)算等等內(nèi)容，這樣才可以從財(cái)務(wù)角度保證此筆費(fèi)用發(fā)生與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營的相關(guān)度，進(jìn)一步去明確其紙面的真實(shí)性，從業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上把控風(fēng)險(xiǎn);

二、費(fèi)用報(bào)銷的合規(guī)合法性

我想大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在審核報(bào)銷費(fèi)用時(shí)其多半的時(shí)間都會(huì)放在票據(jù)合法合規(guī)上，甚至是只去考慮這一條，說實(shí)話有點(diǎn)以偏概全了，當(dāng)然不是不審，而是要有側(cè)重點(diǎn)的審核。對(duì)于取得票據(jù)的審核歸納起來基本有這么幾條：

1、取得票據(jù)票面的完整度如何?比如說單位名稱、稅號(hào)的正確與否;發(fā)票專用章的加蓋是否準(zhǔn)確;票面信息要素是否一次開具，開具完整等;

2、取得票據(jù)相關(guān)的輔助資料是否齊全?如取得專票抵扣聯(lián)是否跟隨提供;票面明確寫詳見清單清單是否同時(shí)開具，與票面數(shù)據(jù)是否一致;個(gè)人開具的發(fā)票其完稅憑證是否取得;等等;

3、延伸審核。為什么叫延伸審核，是跨出票面本身而與我們的核算、甚至是納稅相關(guān)的審核，比如說取得的票據(jù)是否可以進(jìn)項(xiàng)抵扣?是否可以稅前扣除?等等，這些是我們?cè)趯徍怂鶊?bào)銷的費(fèi)用時(shí)比較考慮全面的地方，也是一個(gè)合格財(cái)務(wù)人員的職業(yè)敏感度;

4、邏輯性審核。所謂邏輯性審核其實(shí)就是你所審核的費(fèi)用互相之間是否可以印證，或者是沖突的地方，簡(jiǎn)單例子：審核差旅費(fèi)用，住宿費(fèi)只是一天的票據(jù)，但是差旅確實(shí)隔了好幾天，那么在沒有特殊的情況下，很可能是報(bào)銷人員的票據(jù)造價(jià)問題。所以在審核報(bào)銷費(fèi)用時(shí)要考慮同一個(gè)人報(bào)銷費(fèi)用各項(xiàng)費(fèi)用之間的邏輯關(guān)系，也要考慮多人發(fā)生費(fèi)用的相互對(duì)比和印證關(guān)系，避免虛報(bào)費(fèi)用。

5、遵從性審核。費(fèi)用的報(bào)銷除了遵從外部的法律法規(guī)，同樣也需要遵循內(nèi)部的規(guī)章制度，比如差旅費(fèi)用的審核，就要遵從企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷制度的標(biāo)準(zhǔn)，所謂金額標(biāo)準(zhǔn)是多少?出行所乘交通工具如何規(guī)定?出行補(bǔ)貼如何規(guī)范等等。遵從外部的法律法規(guī)是為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，遵從內(nèi)部的規(guī)章制度更多的是為了節(jié)約支出，降本增效，所以財(cái)務(wù)人員的審核都要考慮到。

三、費(fèi)用報(bào)銷的完整性

費(fèi)用報(bào)銷的完整性審核，財(cái)務(wù)人員主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行;

1、報(bào)銷單據(jù)的審核流程是否完整?相關(guān)人員是否都已經(jīng)審核、審批;

2、報(bào)銷費(fèi)用所附的單據(jù)是否完整，相關(guān)的票據(jù)及佐證資料是否齊備;

3、單據(jù)的粘貼，填寫是否完整，書寫是否規(guī)范、前后是否一致相符，等等;

4、原始憑證和審批單據(jù)內(nèi)容是否準(zhǔn)確?

5、賬務(wù)處理的規(guī)范性，這也是延伸審核，主要是從后續(xù)該如何歸集費(fèi)用考慮，比如考慮業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的比例然后適當(dāng)調(diào)整核算科目等;

好啦，報(bào)銷單據(jù)審核流程（費(fèi)用報(bào)銷審核三步走妥妥沒毛病）的內(nèi)容就到此結(jié)束啦，大家看完以上文章應(yīng)該也有所了解了，還有什么不清楚的可以注冊(cè)牛賬網(wǎng)會(huì)員，我們有專業(yè)的老師為您解答疑惑。

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