更新時(shí)間：2019-11-04
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所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。牛賬網(wǎng)為您提供豐富全面的所得稅費(fèi)用相關(guān)知識(shí)和所得稅費(fèi)用相關(guān)新聞資訊，讓您第一時(shí)間了解更多全面的所得稅費(fèi)用相關(guān)信息。
一?所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)需要計(jì)提嗎
納稅對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是一種義務(wù)，也是一種責(zé)任。這是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中必須要履行的一項(xiàng)事務(wù)。那么接下來(lái)，我們一起來(lái)看下關(guān)于?所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)需要計(jì)提嗎問(wèn)題的解答。所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)需要計(jì)提嗎不用計(jì)提.所得稅費(fèi)用可以為負(fù)數(shù).企業(yè)發(fā)生了虧損,所得稅費(fèi)用是負(fù)數(shù).企業(yè)發(fā)生虧損時(shí),企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),并且由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零了.那么這時(shí),就會(huì)出現(xiàn)所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況了.所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)來(lái)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅."所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖?quot;暫時(shí)性差異".如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅.應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),源即多退少補(bǔ)的政策.具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全.當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額.利潤(rùn)表上所得稅是負(fù)數(shù)代表什么意思?利潤(rùn)總額調(diào)節(jié)為應(yīng)納稅所得額后為負(fù)值,這是企業(yè)所得稅法允許未來(lái)5年內(nèi)用稅前應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)的實(shí)際虧損,在未來(lái)能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流入,符合資產(chǎn)定義,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),同時(shí)貸記所得稅費(fèi)用.這樣利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用一欄就會(huì)出現(xiàn)負(fù)值.因?yàn)槔麧?rùn)總額和應(yīng)納稅所得額的區(qū)別,可能存...
二?利潤(rùn)總額要減去所得稅費(fèi)用嗎
對(duì)于所有的企業(yè)來(lái)講，如果企業(yè)想要發(fā)展的更好就需要合理的去納稅。那么接下來(lái)，我們一起來(lái)看下關(guān)于?利潤(rùn)總額要減去所得稅費(fèi)用嗎問(wèn)題的解答。利潤(rùn)總額要減去所得稅費(fèi)用嗎利潤(rùn)總額以所得稅為中心,利潤(rùn)總額對(duì)企業(yè)管理中所需資金的籌集、投放、運(yùn)用和分配以及貫穿于全過(guò)程的決策謀劃、預(yù)算控制、分析考核等所進(jìn)行的全面管理.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(-公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(-投資損失)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果,利潤(rùn)包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等.利潤(rùn)總額的計(jì)算公式如下:利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出.通過(guò)上文可知,利潤(rùn)總額的計(jì)算不包括所得稅費(fèi)用.利潤(rùn)總額的來(lái)源營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是要來(lái)自營(yíng)業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng);所謂投資收益就是把錢投給別人來(lái)幫自己收益,如投資證券、辦廠分紅等;營(yíng)業(yè)外收支凈額也可能企業(yè)帶來(lái)收益..當(dāng)利潤(rùn)總額為負(fù)時(shí),企業(yè)一年經(jīng)營(yíng)下來(lái),其收入還抵不上成本開(kāi)支及應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅,這就是通常所說(shuō)的企業(yè)發(fā)生虧損.當(dāng)利潤(rùn)總額為零時(shí),企業(yè)一年的收入正好與支出相等,企業(yè)經(jīng)營(yíng)不虧不賺,這就是通常所說(shuō)的盈虧平衡.當(dāng)利潤(rùn)總額大于零時(shí),企業(yè)一年的收入大于支出,這就是通常所說(shuō)的企業(yè)盈利.利潤(rùn)總額是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的十分重要的經(jīng)濟(jì)指標(biāo).利潤(rùn)總額是所得稅的一個(gè)組成部分.它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度,按照管理層次的原則,組織企業(yè)財(cái)務(wù)活...
三?利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用每個(gè)月都要填嗎
報(bào)稅是每個(gè)公司月初所要做的一件事務(wù)，不同的行業(yè)，所繳納的稅種也是不一樣的。那么接下來(lái)，我們一起來(lái)看下關(guān)于?利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用每個(gè)月都要填嗎問(wèn)題的解答。利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用每個(gè)月都要填嗎一般納稅人月報(bào)利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)如果有就填定,如果是本月沒(méi)有就不填,比如核實(shí)征收的虧損企業(yè),或核定征收的企業(yè)沒(méi)有收入的就不用填寫了.利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用是不是企業(yè)所得稅利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用,利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,如果有需要彌補(bǔ)的虧損,所得稅費(fèi)用會(huì)減少或者為零,增加了凈利潤(rùn),這樣在年末填寫"利潤(rùn)分配表時(shí)填在"彌補(bǔ)以前年度虧損"中.指的是企業(yè)本年度已經(jīng)計(jì)提的所得稅費(fèi)用.企業(yè)核算所得稅,主要是為了確定當(dāng)期應(yīng)繳所得稅以及利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用.在按照資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的情況下,利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用由當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩部分組成.企業(yè)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí),借:所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅,月末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用,借:本年利潤(rùn)貸:所得稅費(fèi)用.利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用包括個(gè)人所得稅嗎不包括.利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用,指的是企業(yè)本年度已經(jīng)計(jì)提的所得稅費(fèi)用.所得稅費(fèi)用=遞延所得稅費(fèi)用+當(dāng)期所得稅費(fèi)用企業(yè)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí),借:所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅月末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用,借:本年利潤(rùn)貸:所得稅費(fèi)用關(guān)于計(jì)提所得稅費(fèi)用科目1、每季度計(jì)提借:所得稅(損益類的科目所得稅)貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅2、年末,把第四季度的入完賬后,將所得稅科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目借:...
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果企業(yè)想要發(fā)展的更好就需要合理的去進(jìn)行申報(bào)納稅。那么接下來(lái)，我們一起來(lái)看下關(guān)于?所得稅費(fèi)用包含個(gè)人所得稅嗎問(wèn)題的解答。所得稅費(fèi)用包含個(gè)人所得稅嗎所得稅費(fèi)用是企業(yè)所得稅,個(gè)人所得稅是針對(duì)個(gè)人繳納的稅企業(yè)所得稅減免備案需要什么資料?提交資料清單:1.《企業(yè)所得稅減免稅備案登記表》一式三份(可通過(guò)辦稅服務(wù)廳或登錄甘肅省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站下載打印此表);2.《稅務(wù)登記證》副本(享受事先備案類優(yōu)惠企業(yè)提交,查驗(yàn)后退回);3.申請(qǐng)享受特定項(xiàng)目減免稅的企業(yè),根據(jù)不同的優(yōu)惠項(xiàng)目確定的相關(guān)證明材料.事先備案項(xiàng)目:(1)農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得稅收優(yōu)惠:①產(chǎn)品品目列舉;②企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程、初加工的工藝流程描述;③企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目具體種類說(shuō)明;④特定經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的資質(zhì)核準(zhǔn)證明.上述①、②、③項(xiàng)也可在企業(yè)申請(qǐng)報(bào)告和《企業(yè)所得稅減免稅備案登記表》一并予以列舉、描述和說(shuō)明.(2)公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得稅收優(yōu)惠:①有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件;②該項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告復(fù)印件;③該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件;④公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的發(fā)票及賬頁(yè)復(fù)印件.(3)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得稅收優(yōu)惠:①符合《目錄》所列項(xiàng)目規(guī)定條件的證明材料;②環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的發(fā)票及賬頁(yè)復(fù)印件.(4)專用設(shè)備投資稅額抵免稅收優(yōu)惠:①企業(yè)申請(qǐng)抵免所得稅專用設(shè)備清單列明設(shè)備類別、名稱、型號(hào)、數(shù)量、應(yīng)用領(lǐng)域、能效標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)票號(hào)碼、金...
五?所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)分錄
日常工作中,會(huì)計(jì)人員常用到會(huì)計(jì)分錄,想做會(huì)計(jì),就要不斷學(xué)習(xí)怎么去做會(huì)計(jì)分錄。那么接下來(lái)，我們一起來(lái)看下關(guān)于?所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)分錄問(wèn)題的解答。所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)分錄1、計(jì)提企業(yè)所得稅借:所得稅費(fèi)用?貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅?2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用借:本年利潤(rùn)-企業(yè)所得稅?貸:所得稅費(fèi)用?借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅?貸:銀行存款?所得稅費(fèi)用的核算(1)本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用.(2)本科目可按"當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"遞延所得稅費(fèi)用"進(jìn)行明細(xì)核算.(3)所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理.①資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用),貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"科目.②資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額,借記"遞延所得稅資產(chǎn)"科目,貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、"資本公積--其他資本公積"等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄.企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、"遞延所得稅負(fù)債"科目及有關(guān)科目.(4)期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額.以上就是牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)關(guān)于?所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)分錄等問(wèn)題的解答，希望可以幫助到大家，如果小伙伴們還想了解更多的會(huì)計(jì)考證信息可以關(guān)注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬網(wǎng)是專業(yè)的線上考證培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，可以幫您解決考證就業(yè)等一系列的學(xué)習(xí)難題，您...
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