計稅基礎(chǔ)一詞怎么理解（關(guān)于計稅基礎(chǔ)的通俗解釋附例子），新手會計對這方面比較迷茫，今天我們就一起來閱讀以下相關(guān)文章，希望能在工作中幫到大家。

一、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)通常指企業(yè)購入資產(chǎn)的金額，按照稅法規(guī)定能夠稅前扣除的金額，通俗的說就是站在稅法角度未來稅前可扣除的金額，稅法很簡單直白，不像會計又是減值，又是公允價值變動，導致賬面價值時刻在變，所以會計上就存在賬面價值和計稅基礎(chǔ)存在差異。

例如，企業(yè)某項存貨的科目余額為100萬元，已計提的存貨跌價準備10萬元，其賬面價值90萬元;而稅法規(guī)定未經(jīng)核準的準備金支出稅前不得扣除，所以稅法口徑認可該存貨的價值為100萬元，這100萬元即為該批存貨的計稅基礎(chǔ)(即買入價)

賬面價值=固定資產(chǎn)原值-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準備

計稅基礎(chǔ)=固定資產(chǎn)原值-按稅法標準計提的累計折舊

A、固定資產(chǎn)一般是折舊方法、折舊年限、計提減值準備產(chǎn)生的差異。

B、無形資產(chǎn)一般是攤銷方法、攤銷年限、計提減值準備、內(nèi)部研發(fā)的無形資產(chǎn)加計扣除產(chǎn)生的差異。如果是無形資產(chǎn)研發(fā)加計扣除生產(chǎn)的差異，是不確認遞延所得稅的。遞延的目的是現(xiàn)在多扣費用，未來可以少扣費用，但總的納稅金額不變。如果你單位少繳稅卻又確認遞延所得稅負債，那政策給與的這個福利未來你又給退回去了，根本就沒有享受政策福利了。

二、負債的計稅基礎(chǔ)

負債的計稅基礎(chǔ)=負債的賬面價值-未來稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額(這是負債計稅基礎(chǔ)的計算方法)

負債的計稅基礎(chǔ)實質(zhì)為稅法口徑認可的負債賬面價值。負債的確認與償還一般不會影響企業(yè)的損益，也不會影響其應納稅所得額，未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額為零，計稅基礎(chǔ)等于賬面價值。但是，某些情況下，負債的確認可能會影響企業(yè)的損益，進而影響不同期間的應納稅所得額，使得其計稅基礎(chǔ)與賬面價值之間產(chǎn)生差額，例如，企業(yè)計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證金確認的預計負債1 000萬元，站在稅法角度分析，企業(yè)根本就沒有這項負債(借方的費用沒有發(fā)票企業(yè)估計的，不允許當前稅前扣除，未來實際發(fā)生可扣)，所以負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來稅前扣除的金額=零。也可以從負債計稅基礎(chǔ)的計算公式進行分析：

預計負債的計稅=預計負債的賬面價值1 000萬元-未來稅前可予抵扣的金額1 000萬元 =0(萬元)。

還有一個特殊的負債科目，合同負債(類似以前的預收賬款科目)

根據(jù)會計準則規(guī)定未滿足收入確認條件而確認的合同負債，如果按照稅法規(guī)定當期收錢就要交稅(即稅法規(guī)定確認收入)，后期會計確認收入時就不用再交稅的，前期繳納的抵掉就可以了，則合同負債的計稅基礎(chǔ)為零，計算過程如下：

合同負債的計稅基礎(chǔ)=合同負債的賬面價值-未來稅前扣的金額=0

判斷標準就是看會計的處理和稅法處理的方式是否一樣，稅法是否允許稅前扣除，如罰款和滯納金不得稅前扣除，在確認其他應付款時借方的營業(yè)外支出當期是不可以稅前扣除的，未來實際發(fā)生也不可以稅前扣除，此時賬面價值=計稅基礎(chǔ)

好了，以上有關(guān)“計稅基礎(chǔ)一詞怎么理解（關(guān)于計稅基礎(chǔ)的通俗解釋附例子）”的內(nèi)容，就到這里結(jié)束了，上述的內(nèi)容希望可以為大家日常的增值稅處理工作有幫助。想了解更多相關(guān)內(nèi)容可以注冊牛賬網(wǎng)。

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