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什么是應(yīng)交增值稅

應(yīng)交增值稅是指納稅人進(jìn)行銷售貨物或者提供加工和修理修配勞務(wù)活動(dòng)的本期應(yīng)繳納的增值稅，其中納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人，而一般納稅人的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅大于當(dāng)期銷項(xiàng)稅時(shí)，會(huì)導(dǎo)致應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)的情況，屆時(shí)該項(xiàng)一律填寫(xiě)為零，不填負(fù)數(shù)，且當(dāng)期抵扣后的進(jìn)項(xiàng)稅額余額可留抵下期。

應(yīng)交增值稅的計(jì)算方法

1、納稅人為一般納稅人時(shí)，其計(jì)算公式為：銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額)=應(yīng)交增值稅額，另外需要注意，在計(jì)算該指標(biāo)是應(yīng)包括計(jì)征雞腿貨物及勞務(wù)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目;

2、納稅人為一般納稅人并且執(zhí)行簡(jiǎn)易征收辦法的企業(yè)，可以直接根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”中簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算其當(dāng)期的應(yīng)交增值稅額用以填報(bào)該指標(biāo);

3、納稅人為一般納稅人企業(yè)，并且符合財(cái)稅部門(mén)規(guī)定的對(duì)某些產(chǎn)品實(shí)行稅額減征的，在填報(bào)該指標(biāo)時(shí)還應(yīng)扣除應(yīng)納稅額見(jiàn)證額;

4、納稅人為小規(guī)模納稅人企業(yè)的，可直接根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”中本期實(shí)際應(yīng)納稅額進(jìn)行填報(bào)。

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