如何對企業(yè)所得稅進(jìn)行預(yù)繳
來源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):11958 時間:2023-09-06
稅收是國家收入的主要來源,納稅人根據(jù)社會公共需要和公眾需要依法納稅。那么接下來,我們一起來看下關(guān)于如何對企業(yè)所得稅進(jìn)行預(yù)繳問題的解答。
預(yù)繳企業(yè)所得稅怎么做一般在12月基本上可以對全年的盈虧情況有個大概的掌握,所以12月份多少都要使利潤總額為正,即有一點(diǎn)盈利,預(yù)繳一點(diǎn)所得稅,待匯算清繳時再調(diào)增,補(bǔ)繳一下.這樣可以避免多繳退稅的麻煩。
1、個人獨(dú)資企業(yè)交納個人所得稅,這個也是按季預(yù)交,年底匯算清繳的
2、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)既不是利潤、也不是收入,而是"應(yīng)納稅所得額",是將利潤經(jīng)過納稅調(diào)整后得出的金額
3、定額還是定率,最終要由主管稅務(wù)部門來確定.從企業(yè)的角度講,定額核算簡單一些;而定率核算準(zhǔn)確一些,能真實(shí)地反映企業(yè)的所得稅費(fèi)用
企業(yè)預(yù)繳所得稅的方法一般有兩種:
(1)以上年實(shí)際應(yīng)繳所得稅為基礎(chǔ)確認(rèn)當(dāng)年預(yù)繳所得稅額,也就是企業(yè)在上年所得稅匯算清繳之后,以上年全年實(shí)際應(yīng)繳稅額為基礎(chǔ),適當(dāng)考慮當(dāng)年的預(yù)計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營情況,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)全年預(yù)繳所得稅后,再計(jì)算確定每期預(yù)繳稅額。
(2)以各預(yù)繳期的實(shí)際應(yīng)稅資料計(jì)算預(yù)繳所得稅額,它是按納稅人每期(月或季)的實(shí)際計(jì)稅資料計(jì)算每期應(yīng)繳所得稅額.由于是預(yù)繳所得稅,可以不進(jìn)行各項(xiàng)差異的納稅調(diào)整,即直接以當(dāng)期財務(wù)會計(jì)的利潤總額(賬面利潤)乘以所得稅稅率計(jì)算應(yīng)繳所得稅額.如果有金額較大的差異項(xiàng)目,如壞賬準(zhǔn)備差異,也可以在當(dāng)期調(diào)整,但不進(jìn)行全面調(diào)整。
預(yù)繳所得稅的會計(jì)處理(一)采用第一種預(yù)繳方法:可以只作每期預(yù)繳所得稅的會計(jì)處理,當(dāng)企業(yè)每期實(shí)際預(yù)繳所得稅額相同時,記:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
(二)采用第二種預(yù)繳方法:
1、期末計(jì)算應(yīng)預(yù)繳的所得稅時,記:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
2、預(yù)繳所得稅時,記:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
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