對(duì)于企業(yè)所得稅的知識(shí)點(diǎn)，作為會(huì)計(jì)人員也是需要我們掌握的，企業(yè)所得稅咋么編制會(huì)計(jì)分錄呢，大家是否了解這方面內(nèi)容呢，對(duì)此小編為大家做了相關(guān)的總結(jié)放在下文感興趣的小伙伴快來(lái)看看吧。

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

1、企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)所得稅時(shí)

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、企業(yè)所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)核算

應(yīng)交所得稅就是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，也就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。

計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式為：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

好啦，以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅咋么編制會(huì)計(jì)分錄的全部?jī)?nèi)容啦，對(duì)內(nèi)容有疑問(wèn)的朋友，可以注冊(cè)牛賬網(wǎng)會(huì)員咨詢?cè)诰€答疑老師，添加老師還可獲得學(xué)習(xí)資料和免費(fèi)試聽(tīng)課程哦!一起來(lái)學(xué)習(xí)吧!

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