預(yù)付款項(xiàng)情況不多的企業(yè),也可以將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入"應(yīng)付賬款"科目的借方，那么預(yù)付款收不回發(fā)票如何做賬呢，小編已經(jīng)在下文做了具體的整理與分享，有興趣的朋友，可以一起來學(xué)習(xí)和了解，或許會(huì)有新的收獲與發(fā)現(xiàn)哦!

預(yù)付款收不回發(fā)票如何做賬

對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)收不回來了的情況,應(yīng)做損失處理,還要報(bào)稅務(wù)審批.

借:營(yíng)業(yè)外支出-壞賬

貸:預(yù)付賬款或壞賬準(zhǔn)備(如有計(jì)提壞賬)

預(yù)付賬款的賬務(wù)處理:

(1)支付預(yù)付款項(xiàng)時(shí):

借:預(yù)付賬款

貸:銀行存款

(2)賣方發(fā)出商品,買方收到貨物時(shí):

借:原材料

貸:預(yù)付賬款

(3)支付預(yù)付賬款差額:

借:預(yù)付賬款

貸:銀行存款

預(yù)付款項(xiàng)情況不多的企業(yè),也可以將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入"應(yīng)付賬款"科目的借方,不設(shè)置"預(yù)付賬款"科目."預(yù)付賬款"科目期末借方余額,反映企業(yè)實(shí)際預(yù)付的款項(xiàng),期末如為貸方余額,反映企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng).

預(yù)付賬款收不到發(fā)票怎么銷賬

憑對(duì)方收到貨款的收據(jù):

借:預(yù)付賬款-XX單位

貸:其他應(yīng)收款--預(yù)付款

1、假如你單位職工借款為10000元,(附件:領(lǐng)導(dǎo)為領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)書)會(huì)計(jì)處理:

借:其他應(yīng)收款-----10000

貸:銀行存款--10000

2、收到對(duì)方收據(jù),把個(gè)人借款轉(zhuǎn)為給對(duì)方單位的預(yù)付賬款,(附件:對(duì)方收據(jù)),會(huì)計(jì)處理;

借:預(yù)付賬款-----10000

貸:其他應(yīng)收款--10000

3、收到發(fā)票,金額5000元,會(huì)計(jì)處理:

借:原材料(或有關(guān)科目)----4273.50元

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額--726.50元

貸:預(yù)付賬款---------------5000元

4、對(duì)方需交還多余款,如果交來了,則會(huì)計(jì)處理:

借:銀行存款-----5000元

貸:預(yù)付賬款---5000元

5、如果對(duì)方未交來.則預(yù)付賬款貸方余額仍有5000元不能銷

6、如果對(duì)方發(fā)票金額大于預(yù)支款,如15000元,會(huì)計(jì)處理:

借:原材料----12820.51元

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額--2179.49元

貸:預(yù)付賬款----10000元

銀行存款(或應(yīng)付賬款)--5000元(這5000元是你方要補(bǔ)付的賬款)

說明:1、我這里的例子是你單位購(gòu)買原材料,所以,如果發(fā)票總金額如為5000元,則進(jìn)項(xiàng)稅額=5000/1.17=726.50元

2、如果你用其他應(yīng)收款科目也可以,職工預(yù)支時(shí),你分兩步做也可以,第一步,作為職工借款,對(duì)方收據(jù)來了后,再轉(zhuǎn)入對(duì)方,是一樣的.

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