增值稅專用發(fā)票是一般納稅任抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的重要依據(jù)，增值稅進(jìn)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票如何做賬呢，為了大家更好的掌握這部分的知識(shí)內(nèi)容，小編在下文整理了相關(guān)知識(shí)內(nèi)容，希望可以給大家提供一些參考。

進(jìn)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的分錄

在原進(jìn)項(xiàng)發(fā)票收到時(shí)

借:庫(kù)存商品或原材料

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)付帳款或銀行存款

收到進(jìn)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)

借:應(yīng)付帳款或銀行存款

貸:庫(kù)存商品或原材料

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

負(fù)數(shù)發(fā)票是對(duì)往月發(fā)票的沖抵

你開的負(fù)數(shù)發(fā)票要和你以前月份開的某張發(fā)票的信息.數(shù)據(jù)完全一致.只是紅字沖抵而已

那么你的這張紅字發(fā)票會(huì)在稅控系統(tǒng)里體現(xiàn)相當(dāng)于進(jìn)項(xiàng)了

不過(guò)稅務(wù)很討厭紅字發(fā)票你要有相應(yīng)的理由比如退貨啊什么的不然很煩的(專管員)你懂的

在報(bào)稅時(shí)會(huì)有一張"增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)"里面有一項(xiàng)"納稅檢查調(diào)整"你的紅字發(fā)票金額填列在里面就OK了.

進(jìn)項(xiàng)稅負(fù)數(shù)發(fā)票怎么認(rèn)證

《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》.《通知單》應(yīng)與《申請(qǐng)單》一一對(duì)應(yīng).《通知單》一式三聯(lián):第一聯(lián)由購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存;第二聯(lián)由購(gòu)買方送交銷售方留存;第三聯(lián)由購(gòu)買方留存.《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章.購(gòu)買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證.紅字發(fā)票不需要認(rèn)證.

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資料二：增值稅、個(gè)稅、社?！W(wǎng)上報(bào)稅申報(bào)流程(電子版分享)

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