企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填寫(xiě)是按利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)，填寫(xiě)收入、成本、利潤(rùn)，填寫(xiě)本月數(shù)、累計(jì)數(shù)，按累計(jì)利潤(rùn)數(shù)計(jì)算應(yīng)預(yù)交的所得稅金額，以前月份已經(jīng)繳納的，填入已交稅額欄，應(yīng)交-已交=本期應(yīng)補(bǔ)繳，計(jì)算本期應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅額，具體如下所示：

答：1.預(yù)繳方式：系統(tǒng)默認(rèn)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的企業(yè)所得稅預(yù)繳方式，納稅人不可修改.納稅人需變更預(yù)繳方式，請(qǐng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理.

2.企業(yè)類型：系統(tǒng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的企業(yè)類型及匯總納稅企業(yè)情況登記信息自動(dòng)勾選，納稅人不可修改.

3.預(yù)繳稅款計(jì)算：

(1)所有行次數(shù)據(jù)均填報(bào)本年累計(jì)金額.

(2)第4行“加：特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：由房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)填報(bào)(行業(yè)代碼為7010)，填報(bào)數(shù)據(jù)應(yīng)≥0，且≥本年上期本行金額.

(3)第14行“減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額”：需填報(bào)本欄的納稅人，應(yīng)攜帶相關(guān)完稅憑證到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)柜臺(tái)申報(bào).

(4)第9行“實(shí)際利潤(rùn)額按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額本年累計(jì)金額”：當(dāng)“預(yù)繳方式”為“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”時(shí)，由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算帶出;當(dāng)“預(yù)繳方式”為“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”時(shí)，開(kāi)放填報(bào)，且應(yīng)>0;當(dāng)“預(yù)繳方式”為“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”時(shí)，不可填報(bào).

(5)第15行“本期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額”：當(dāng)“預(yù)繳方式”為“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”或“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”時(shí)，由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算得出，不可修改;當(dāng)“預(yù)繳方式”為“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”時(shí)，開(kāi)放填報(bào)，且應(yīng)≥0.

4.匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)稅款計(jì)算：

(1)由“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)”和“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”填報(bào).

(2)“企業(yè)類型”為“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)”填報(bào)第16行至第19行，其數(shù)據(jù)在納稅人填報(bào)并保存A202000《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》后自動(dòng)帶入.

(3)“企業(yè)類型”為“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”填報(bào)第20行至第21行.

5.附報(bào)信息：

(1)“小型微利企業(yè)”選項(xiàng)：企業(yè)類型為“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)”和辦理報(bào)驗(yàn)登記的納稅人在報(bào)驗(yàn)登記地申報(bào)的，本項(xiàng)默認(rèn)勾選“否”，不可修改;企業(yè)類型為“一般企業(yè)”或者“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)”的 ，若納稅人上一納稅年度為小型微利企業(yè)，本期第9行累計(jì)金額≤100萬(wàn)的，本項(xiàng)默認(rèn)勾選“是”，不可修改;當(dāng)本期第9行累計(jì)金額>100萬(wàn)的，本項(xiàng)默認(rèn)勾選“否”，不可修改.若納稅人上一納稅年度匯算清繳不符合小型微利企業(yè)條件的、或者為本年度新辦企業(yè)，當(dāng)本期第9行累計(jì)金額≤100萬(wàn)的，本項(xiàng)開(kāi)放填報(bào)，由納稅人自行勾選“是”或者“否”，且必選一項(xiàng);當(dāng)本期第9行累計(jì)金額>100萬(wàn)的，本項(xiàng)默認(rèn)勾選“否”，不可修改.

(2)“技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)”選項(xiàng)：本項(xiàng)勾選“是”時(shí)，必需填報(bào)《技術(shù)成果投資入股企業(yè)所得稅遞延納稅備案表》.

02.A201010 《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》

1.所有行次數(shù)據(jù)均填報(bào)本年累計(jì)金額

2.第15行“(十二)其他”及第23行“(四)其他”項(xiàng)，關(guān)閉不可填報(bào).

3.第24至第28行季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)關(guān)閉不可填報(bào).

03.A201020《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》

1.本表由享受加速折舊或一次性扣除政策，且資產(chǎn)稅收折舊額大于一般折舊額的納稅人填報(bào).在固定資產(chǎn)“稅收折舊”大于“一般折舊”的折舊期間內(nèi)，無(wú)論稅會(huì)處理是否一致，是否涉及納稅調(diào)整，都必須填報(bào)本表.“稅收折舊”小于等于“一般折舊”期間的金額不再填報(bào)本表.同時(shí)，保留本年“稅收折舊”大于“一般折舊”期間最后一個(gè)折舊期的金額繼續(xù)填報(bào)，直至本年度最后一期月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào).

2.第2行“(一)重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：由重要行業(yè)納稅人填報(bào);

3.第3行“(二)其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊”：由重要行業(yè)以外的其他納稅人填報(bào)，且僅填報(bào)單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的專用研發(fā)設(shè)備的折舊情況(即第2行第1列需≥100萬(wàn)).

4.第4行“二、固定資產(chǎn)一次性扣除”：填報(bào)新購(gòu)進(jìn)單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元研發(fā)設(shè)備和單位價(jià)值不超過(guò)5000元固定資產(chǎn)，按照稅收規(guī)定一次性在當(dāng)期扣除的金額.按政策規(guī)定，2018年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性在當(dāng)期稅前扣除.

04.A201030《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》

1.所有行次數(shù)據(jù)均填報(bào)本年累計(jì)金額.

2.第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：(1)主表附報(bào)信息中“小型微利企業(yè)”勾選“是”，且納稅人未選擇享受其他優(yōu)惠(即本表第2-29行的值均為零)，本項(xiàng)必須填報(bào)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算填報(bào)主表第9行*15%的值(若計(jì)算的值

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