導語：納稅人多預繳的企業(yè)所得稅稅款可以選擇退稅嗎？當企業(yè)在納稅申報時總會發(fā)生一點錯誤，稅款多繳了或是少繳了都是比較常見的，那納稅人多預繳的企業(yè)所得稅稅款可以選擇退稅嗎？下面大家就和小編一起來詳細了解一下有關納稅人多預繳的企業(yè)所得稅稅款可否選擇退稅的相關問題解答吧。

納稅人多預繳的企業(yè)所得稅稅款可以選擇退稅嗎？

《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第2號)第四條規(guī)定“當年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應預繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減”，納稅人是否可以選擇退稅?

答：根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(國稅發(fā)〔2009〕79號文件印發(fā))和《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第2號)的相關規(guī)定，當年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應預繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減，不足抵減的在匯算清繳時按有關規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。

上季度已由分支機構就地預繳分攤的企業(yè)所得稅如何處理?

上一季度不符合小微條件已由分支機構就地預繳分攤的稅款，本季度按現(xiàn)有規(guī)定符合條件，其二級分支機構本季度不就地分攤預繳企業(yè)所得稅。問：上季度已就地分攤預繳的企業(yè)所得稅如何處理?

答：根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第57號)第五條規(guī)定，上年度認定為小型微利企業(yè)的跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)，其二級分支機構不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。這里是指本年度小型微利企業(yè)預繳時，如果上年度也是小型微利企業(yè)的，本年度小型微利企業(yè)的二級分支機構不就地預繳。因此，小型微利企業(yè)二級分支機構是否就地預繳，依據(jù)的條件是上年度是否也是小型微利企業(yè)。如果是，其二級分支機構不就地預繳;如果不是，其二級分支機構需要就地預繳。如果上季度不符合小型微利企業(yè)條件，本季度符合條件，其多預繳的稅款，根據(jù)《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第2號)規(guī)定，可在以后季度應預繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

為什么新修訂的預繳申報表要求填寫“資產(chǎn)總額”“從業(yè)人數(shù)”的季初值、季末值，而并非是季度平均值?

答：將小型微利企業(yè)條件中的“資產(chǎn)總額”“從業(yè)人數(shù)”等需要計算的指標細化為“季初資產(chǎn)總額(萬元)”“季末資產(chǎn)總額(萬元)”“季初從業(yè)人數(shù)”“季末從業(yè)人數(shù)”項目，主要是考慮盡量減輕企業(yè)自行計算的負擔。一般來說，“資產(chǎn)總額”“從業(yè)人數(shù)”的季初值、季末值是企業(yè)在會計核算、人員管理等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中既有的數(shù)據(jù)，直接填列可以免去企業(yè)為享受稅收優(yōu)惠而特別計算的工作量、也避免出現(xiàn)計算錯誤。

假設一企業(yè)2019年度的應納稅所得額是280萬元，在享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策后，當年需繳納的企業(yè)所得稅是多少?

答：按照政策規(guī)定，年應納稅所得額超過100萬元的，需要分段計算。具體是：100萬元以下的部分，需要繳納5萬元(100×5%)，100萬元至280萬元的部分，需要繳納18萬元[(280-100)×10%]，加在一起當年需要繳納的企業(yè)所得稅23萬元。

以上就是牛賬網(wǎng)會計培訓班小編有關納稅人多預繳的企業(yè)所得稅稅款可以選擇退稅嗎？給出的解答，希望對大家有所幫助。如果大家還想要了解更多有關會計類的相關知識的，敬請關注牛賬網(wǎng)吧。

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