大家都知道，前段時間的中興通訊被美國制裁事件。由于我國很多高科技產品的核心供應鏈都依賴于國外，未來的發(fā)展存在著很大的不確定性。國家為了鼓勵高新技術企業(yè)創(chuàng)造發(fā)展，在稅收政策上給予了很大的優(yōu)惠。其中，無形資產研發(fā)階段的加計扣除就是最新的一項稅收優(yōu)惠政策。今天小編就帶大家學習下企業(yè)所得稅匯算清繳中無形資產的納稅調整。

根據最新政策，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

企業(yè)所得稅匯算清繳中無形資產的納稅調整的具體案例：

1、A公司為一家電子生產企業(yè)，2019年為生產M數據庫發(fā)生研發(fā)費用2000萬元，M通訊芯片2019年年末尚處研發(fā)階段。A公司2019年損益表中管理費用為8000萬元。A公司在企業(yè)所得稅匯算清繳時，應調整的費用為多少?

解析：根據規(guī)定研發(fā)費用可以加計50%扣除

2000*(1+75%)=3500萬元

8000-2000+3500=9500萬元

2、假設上述M數據庫在2020年7月生產成功，成本為5000萬元?？梢允褂?0年，無殘值。那么A公司在2020年所得稅匯算清繳中無形資產計入的攤銷為多少元。

5000*175%/10*6/12=437.5萬元

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