小規(guī)模納稅人轉讓金融商品應交增值稅的會計處理，除在應交增值稅的計算上和一般納稅人有些區(qū)別，在會計處理上一樣，接下來，就為大家總結下：

小規(guī)模納稅人增值稅處理

金融商品實際轉讓月末，如產(chǎn)生轉讓收益,按收益額/1.03*3% ,計算出稅額，做如下會計分錄:

借:投資收益

   貸:應交稅費一轉讓金融商品應交增值稅

交納增值稅時:

借:應交稅費一轉讓金融商品應交增值稅

     貸:銀行存款

如產(chǎn)生轉讓損失， 按損失額/1.03*3%，計算可結轉下月抵扣稅額:

借:應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

     貸:投資收益

年末“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅" 科目如有借方余額:

借:投資收益

     貸:應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

舉例：牛哄哄公司為小規(guī)模納稅人，2020年3月9日，以10元/股購入B公司股票10000股，2020年3月20日以11元/每股價格將B公司股票全部賣出。

計提轉讓金融商品應交增值稅

（11*10000-10*10000）÷（1+3%）*3%=291.26元

借:應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅   291.26

     貸:投資收益                                           291.26

好了，以上就是小規(guī)模納稅人轉讓金融商品應交增值稅的會計處理。更多財稅知識的學習，請繼續(xù)關注牛賬網(wǎng)吧。

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