國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟組織在一定時期內的各種所得征收的一類稅收，所得稅又稱所得課稅、收益稅。在不同時期各地政府對個人應納稅收入的定義和征收的百分比也是不一樣的，那納稅人應該如何在報表上反映應交企業(yè)所得稅的借方余額呢?一起來了解一下吧。

所得稅借方盈馀余額反映了從本期盈虧中扣除的所得稅，本期所得稅資產(chǎn)和本期所得稅負債抵銷列的條件遵循《企業(yè)會計準則說明》的有關規(guī)定，并且滿足以下條件時，企業(yè)必須以抵銷本期所得稅資產(chǎn)和本期所得稅負債后的凈額列出。企業(yè)的目的是以擁有以凈額結算的法律權利的凈額結算，或者在獲取資產(chǎn)償還債務的同時進行。

凈額列出當前所得稅資產(chǎn)和當前所得稅負債是指，如果企業(yè)實際繳納的所得稅大于按稅法規(guī)定計算的應納稅額，則超額部分應列在資產(chǎn)負債表中，如果企業(yè)實際繳納的所得稅小于按稅法規(guī)定計算的應納稅額，則差額部分為

其他稅種的應付額和超額額的抵消列報(或者預付額，應扣除的數(shù)額)可以比照處理。

之所以這樣處理，是因為應該提前繳納、多繳納或者扣除的稅額，可以退還或者扣除后年度的稅額，減少因今后履行納稅義務而導致的經(jīng)濟資源凈流失，因此符合會計準則資產(chǎn)的定義和確認條件。

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