月末出現(xiàn)留抵稅額是我們經(jīng)常遇到的現(xiàn)象，一般出現(xiàn)期末期未留抵稅額怎么處理呢？期末留抵稅額作用是什么？接下來，我們一起來了解下吧！

一、期末留抵稅額怎么處理

期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時，本期的進(jìn)項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額。對于期末留抵稅額，會計上應(yīng)該如何處理呢？

1、進(jìn)項稅：

借：庫存商品

       應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2、銷項稅：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

       貸：主營業(yè)務(wù)收入—應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

二、期末留抵稅額作用是什么

一般如果有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。

1、當(dāng)期期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額時

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

2、當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額時

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額=0

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