個(gè)人所得稅和社保的代扣代繳是比較普遍的現(xiàn)象，但是盡管是代扣代繳企業(yè)也是需要做賬的，那代扣代繳個(gè)人所得稅分錄及代扣代繳個(gè)人社保會計(jì)處理應(yīng)該怎么做呢？下面大家就和老師一起來詳細(xì)了解一下吧。

一、代扣代繳個(gè)人所得稅分錄

1.計(jì)算并計(jì)提工資金額：

借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

支付工資：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行存款

2.公司代繳納個(gè)人所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

二、代扣代繳個(gè)人社保會計(jì)處理

1.繳納時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬--社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

其他應(yīng)收(付)款--社會保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

貸:銀行存款

2.計(jì)提時(shí)：

借:管理費(fèi)用--社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

貸:應(yīng)付職工薪酬--社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

3.發(fā)放工資時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

貸: 其他應(yīng)收(付)款--社會保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

 庫存現(xiàn)金 (實(shí)發(fā)數(shù))

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