公司無論規(guī)模大小，均應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)完成匯算清繳工作。對(duì)于分公司而言，該如何辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳？還不知道的小伙伴們，接下來跟著小編一起來了解下看吧！

　　分公司怎么做匯算清繳？

　　分公司做年度匯算清繳，具體操作步驟如下：

　　一、分清分支機(jī)構(gòu)：總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

　　二、計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畋壤阂陨夏甓确种C(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素作為計(jì)算依據(jù)，權(quán)重分別是0.35、0.35、0.30。

　　三、計(jì)算分?jǐn)偠惪睿喊凑?《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，匯總納稅企業(yè)所計(jì)算的企業(yè)所得稅包括預(yù)繳稅款、匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)偂?/p>

　　四、季度預(yù)繳納稅：匯總納稅企業(yè)通過(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))文件規(guī)定的預(yù)繳分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅預(yù)繳額。

　　五、分?jǐn)偠愵~：由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，通過(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))文件規(guī)定的稅款分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　企業(yè)所得稅年度匯算清繳賬務(wù)處理

　　企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

　　通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　 貸：銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　 　貸：以前年度損益調(diào)整

　　如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　 　貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　 　貸：利潤分配—未分配利潤

　　年度匯算清繳是什么？

　　年度匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

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