企業(yè)所得稅的匯算清繳會計分錄應該怎么做？企業(yè)匯算清繳時補繳稅的憑證怎么做？如果對這部分不太了解，那就和牛賬網一起來學習一下吧！

匯算清繳怎么做？

匯算清繳是針對企業(yè)上一年度企業(yè)所得稅的查賬征收。主要是由企業(yè)提供上一年度，至少是年底的增值稅報表和財務報表以及所得稅報表，提供1到12月份的賬本和憑證

企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做會計分錄？

1、應補繳稅額的

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交所得稅

2、繳納稅款時

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

3、調整未分配利潤

借：利潤分配－未分配利潤

貸：以前年度損益調整

4、多繳稅額的

借：應交稅費——應交所得稅

貸：以前年度損益調整

5、調整未分配利潤

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

企業(yè)匯算清繳補繳稅的憑證怎么做？

1、計提時

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金——企業(yè)所得稅

2、繳納時

借：應交稅金——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、結轉時：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

企業(yè)所得稅匯算清繳退還，會計分錄應該怎么做？

借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調整

借：銀行存款

貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

假如涉及調整上年提取的法定公積金和法定公益金的

借：利潤分配——未分配利潤

貸：盈余公積——法定盈余公積

貸：盈余公積——法定公益金

以上就是有關匯算清繳補繳稅的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注牛賬網！

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