企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)怎么寫(xiě)?匯算清繳表是對(duì)年報(bào)進(jìn)行調(diào)整，指的是納稅人在納稅年度終了后于規(guī)定時(shí)間內(nèi)自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。本文將主要介紹企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)的知識(shí)，還不知道的小伙伴們，接下來(lái)跟著小編一起來(lái)了解下看吧！

　　企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)的方法

　　一、匯算清繳表是根據(jù)所得稅法進(jìn)行調(diào)增、調(diào)減，是對(duì)年報(bào)的調(diào)整工作。

　　二、年報(bào)與總賬科目是一樣的，是根據(jù)會(huì)計(jì)的賬表填寫(xiě)的。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)時(shí)間

　　企業(yè)所得稅匯算清繳一般自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日)。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳填寫(xiě)說(shuō)明

　　1、“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入的收入總額。如果是一般工商企業(yè)納稅人按照《收入明細(xì)表》填寫(xiě)計(jì)算;如果是金融企業(yè)納稅人，則通過(guò)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》填寫(xiě)計(jì)算;如果是事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，則通過(guò)《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》填寫(xiě)計(jì)算。

　　2、“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目：此行是根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的總額填寫(xiě)的。如果企業(yè)為一般工商企業(yè)納稅人，則按照《成本費(fèi)用明細(xì)表》填寫(xiě)計(jì)算;如果是金融企業(yè)納稅人，則通過(guò)《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》填寫(xiě)計(jì)算;如果是事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，那么就通過(guò)《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》填寫(xiě)計(jì)算。

　　3、“稅金及附加”：填寫(xiě)的是企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、土地增值稅等相關(guān)稅費(fèi)。

　　4、“銷(xiāo)售費(fèi)用”：填寫(xiě)的是指在銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)時(shí)發(fā)生的各種費(fèi)用。

　　5、“管理費(fèi)用”：填寫(xiě)的是指為了組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用。

　　6、”財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填寫(xiě)的是指為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的籌資費(fèi)用。

　　7、“資產(chǎn)減值損失”：填寫(xiě)的是企業(yè)計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。

　　8、“公允價(jià)值變動(dòng)收益”：填寫(xiě)的是納稅人交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。

　　9、“投資收益”：填寫(xiě)的是納稅人以各種方式對(duì)外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。

　　10、“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”：填寫(xiě)的是納稅人當(dāng)期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

　　11、“營(yíng)業(yè)外收入”：填寫(xiě)的是納稅人發(fā)生的與其實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。

　　12、“營(yíng)業(yè)外支出”：填寫(xiě)的是實(shí)際發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。

　　13、“利潤(rùn)總額”：填寫(xiě)的是納稅人當(dāng)期的利潤(rùn)總額。與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)總額一致。

　　14、“納稅調(diào)整增加或減少額”：填寫(xiě)的是納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。本行通過(guò)附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》“調(diào)增或調(diào)減金額”列計(jì)算填報(bào)。

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