企業(yè)匯算清繳補稅的賬務(wù)處理如何做？所得稅匯算清繳后發(fā)生補稅行為該如何進行調(diào)賬？接下來就跟隨牛賬網(wǎng)來了解匯算清繳補稅的相關(guān)內(nèi)容吧。

　　匯算清繳補稅賬務(wù)處理

　　1、所得稅補提時的賬務(wù)處理：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

　　2、月末結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　3、繳納時

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

　　貸：銀行存款

　　捐贈商品的會計處理

　　繳納稅時

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)100

　　營業(yè)外支出 (罰款 滯納金)20

　　貸：銀行存款 120

　　轉(zhuǎn)賬

　　借：以前年度損益調(diào)整(稅金)100

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)100

　　借：利潤分配-未分配利潤 100(分錄調(diào)整未分配利潤)

　　貸：以前年度損益調(diào)整(稅金)100

　　企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外支出及罰款滯納金是不能稅前扣除的，應(yīng)該在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

　　根據(jù)《征管法》第三十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

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