更新時間：2020-08-24
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納稅人當(dāng)期增值稅占當(dāng)期銷售收入的比例就是稅負(fù)率，稅負(fù)率是企業(yè)比較關(guān)心的問題，因為企業(yè)的稅負(fù)率如果過低就需要補(bǔ)稅，那出現(xiàn)補(bǔ)稅的情況會計人員要做怎樣的賬務(wù)處理呢?接下來小編為大家講解一下具體的處理流程。我們開始學(xué)習(xí)吧?！ 《愗?fù)率過低補(bǔ)稅怎么做賬？ 城建稅、教育費附加和地方教育稅附加是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計稅依據(jù)，并且和這兩個稅同時繳納?！ ∪绻氵M(jìn)項大于銷項稅又不需要繳納其他稅種，那么進(jìn)項就可以作為留抵稅額。我們就按實際繳納的增值稅額計提相應(yīng)的城建稅等附加稅?！ 嫹咒浫缦拢骸 ?、借:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)繳稅費-未繳增值稅 2、按照實際繳納的增值稅額計提附加稅 借:營業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交城建稅 應(yīng)繳稅費-應(yīng)交教育費附加 應(yīng)繳稅費-應(yīng)交地方教育費附加 3、繳納時: 借:應(yīng)交稅費--未交增值稅 貸:銀行存款 企業(yè)出現(xiàn)稅負(fù)率低的情況也要找出原因，比如行業(yè)競爭越來越大，造成附加值低；又或者本年建造或購入固定資產(chǎn)，增加了抵扣;又是因為接到大額定單，近期需要采購較多的原材料，但是收入還沒有形成等。據(jù)此找證據(jù)寫說明，證明稅負(fù)低的緣由，跟自己上年做對比就行。以上就是牛賬網(wǎng)會計關(guān)于稅負(fù)率過低需要補(bǔ)稅的會計處理等相關(guān)問題的解答，希望可以幫助到大家，如果小伙伴們還想了解更多的會計考證信息可以關(guān)注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬網(wǎng)是專業(yè)的線上考證培訓(xùn)機(jī)構(gòu)...
公司與客戶前期簽訂了購銷合同并按合同金額繳納了印花稅，但是后期發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時合同金額有增加，并據(jù)此修改了相關(guān)合同。這種情況要補(bǔ)稅嗎？ 合同金額增加要補(bǔ)稅嗎？ 根據(jù)《印花稅暫行條例》第九條規(guī)定，已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票。因此，合同金額有增加，公司需要就金額增加的部分計算補(bǔ)繳印花稅。其他稅費根據(jù)該合同的性質(zhì)類型另定?！ ≠忎N合同印花稅怎么征收？ 根據(jù)《印花稅暫行條例》附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定，購銷合同包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、貿(mào)易等合同。立合同人按購銷金額萬分之三貼花。 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)印花稅征收管理有關(guān)問題的通知》(國稅函[2004]150號)第四條規(guī)定， 根據(jù)《稅收征管法》第三十五條規(guī)定和印花稅的稅源特征，為加強(qiáng)印花稅征收管理，納稅人有下列情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)： (一)未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實登記和完整保存應(yīng)稅憑證的； (二)拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實提供應(yīng)稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的； (三)采用按期匯總繳納辦法的，未按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期報告，逾期仍不報告的或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。以上就是牛賬網(wǎng)會計關(guān)于合同金額增加要補(bǔ)稅嗎等相關(guān)問題的解答，希望可以幫助到大家，如果小伙伴們還...
失控發(fā)票是指防偽稅控企業(yè)丟失被盜防偽稅控設(shè)備中未開具的專用發(fā)票，以及被列為非正常戶的防偽稅控企業(yè)未按規(guī)定繳納稅款的專用發(fā)票，一般是由于是企業(yè)走逃或發(fā)票丟失而引起的，對于失控發(fā)票已經(jīng)補(bǔ)稅的情形，該如何做會計分錄？ 失控發(fā)票補(bǔ)稅后如何做會計分錄？ 發(fā)票失控已補(bǔ)稅的，將進(jìn)項稅做轉(zhuǎn)出處理： 借：原材料/庫存商品 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項轉(zhuǎn)出) 交納稅費后處理： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項) 營業(yè)外支出-滯納金 貸：銀行存款 該發(fā)票屬于廢票，不能轉(zhuǎn)成本： 借：營業(yè)外支出 貸：原材料/庫存商品 如果涉及到出口退稅的問題，失控發(fā)票不可以辦理退稅，已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以暫緩辦理對該企業(yè)已審核通過的應(yīng)退稅款，如果沒有其他應(yīng)退稅款或者應(yīng)退稅款比退稅額小的，由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保?！ 〔贿^如果失控發(fā)票已經(jīng)由銷售方申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面證明，并回復(fù)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進(jìn)項稅額的憑證?！ ∈Э匕l(fā)票是什么？ 失控發(fā)票從字面上理解就是失去控制的發(fā)票。當(dāng)企業(yè)收到這張發(fā)票的時候，這張發(fā)票就已經(jīng)是不再受自己的控制了，所以問題出在出票方的可能性更大。一般來說，產(chǎn)生失控發(fā)票的原因主要可以分為以下幾種： 1、開票方納稅人開票沒有按時抄報稅; 2、增值稅專用發(fā)票丟失或者過期; 3、納稅人虛開發(fā)票并走逃; ...
四稅務(wù)補(bǔ)稅用留抵的賬務(wù)處理，怎么做會計分錄？
納稅一般有著具體時間的規(guī)定，很多時候，財務(wù)人員出現(xiàn)失誤在所難免。那么對于稅務(wù)補(bǔ)稅用留抵，該怎么做賬務(wù)處理呢?會計分錄怎么做?接下來，快跟著牛賬網(wǎng)小編一起來了解看看吧! 稅務(wù)補(bǔ)稅用留抵的賬務(wù)處理，怎么做會計分錄? 1、如果增值稅欠稅稅額要比期末留稅稅額大，則應(yīng)當(dāng)以期末留抵稅額紅字為依據(jù)，以應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)為借記科目，以應(yīng)交稅金--未交增值稅為貸記科目?！ ?、如果增值稅欠稅稅額要比期末留抵稅額小，則應(yīng)當(dāng)以增值稅欠稅稅額紅字為依據(jù)，以應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)為借記科目，以應(yīng)交稅金--未交增值稅為貸記科目?！ ∠嚓P(guān)小知識：關(guān)于增值稅留抵稅額和增值稅留抵稅額退稅 當(dāng)增值稅納稅人當(dāng)期銷項稅額要比當(dāng)期進(jìn)項稅額小的時候，其并不足以抵扣。則不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)進(jìn)行抵扣。即，增值稅留抵稅額為結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)進(jìn)行抵扣的進(jìn)項稅額。根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，增值稅留抵稅額退稅指的是對本應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)進(jìn)行抵扣的增值稅留抵稅額進(jìn)行退還。由此可得留抵稅額退稅并不屬于政府補(bǔ)助。， 本期留抵是否可以用來抵扣上期欠稅? 答：本期留抵可以用來抵扣上期欠稅。根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知國稅發(fā)[2004]112號相關(guān)政策規(guī)定可得： 如果納稅人的期末留抵稅額由于銷項稅額要比進(jìn)項稅額小而產(chǎn)生，則增值稅欠稅應(yīng)當(dāng)以期末留抵稅額進(jìn)行抵減。以上就是牛賬網(wǎng)會計關(guān)于稅務(wù)補(bǔ)稅用留抵的...
五別再跟福利費混淆了！會計科目沒選對，注定公司要補(bǔ)稅！
很多小伙伴對企業(yè)的福利費這塊不是很清楚，今天小會給大家講講?！ ∵@才是正經(jīng)的職工福利費 在《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)中，第三條就明確規(guī)定了職工福利費的劃分問題： 這些都是職工福利費的“高仿號” 職工福利費向來是會計眼中的紅人，于是各種冒出來的費用都想成為它的高仿號，企圖在稅局面前蒙混過關(guān)。下面小會給大家指認(rèn)一下哪些是福利費的“高仿號”。 勞動保護(hù)費 近期勞動保護(hù)費特別活躍。由于受到疫情影響，很多企業(yè)都購買了口罩發(fā)放給員工，新手會計稍不留神就會混淆勞動保護(hù)費與福利費?！ ∑髽I(yè)因出于保護(hù)員工健康工作的目的而給員工發(fā)放了相關(guān)的勞保物品，相關(guān)的支出應(yīng)計入勞動保護(hù)費。勞動保護(hù)費跟職工福利費最明顯的區(qū)別，就是勞動保護(hù)費是以實物形式發(fā)到員工手中?！ ”热鐬榱俗龊靡咔榉揽毓ぷ?，公司給員工采購了一批醫(yī)用外科口罩，要求員工上班佩戴，那么購買口罩的費用支出就屬于勞動保護(hù)費的范疇。 借：管理費用—勞動保護(hù)費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸：銀行存款 小會小劇場 勞動保護(hù)費完全不必披著福利費的外衣混淆視聽，因為勞動保護(hù)費如果取得了專票，可以抵扣增值稅額，也可以100%在企業(yè)所得稅稅前扣除，而福利費必須在工資總額的14%內(nèi)才能稅前扣除。從這點來看，勞動保護(hù)費更應(yīng)該“C位出道”! 小試牛刀： 炎熱的夏天馬上就要來了，某建筑公司考慮到工人在高溫...
會計實務(wù)
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