甲公司為一般納稅人,月初應(yīng)交未交增值稅為10萬
來源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):11835 時(shí)間:2022-02-04
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甲公司為一般納稅人,月初應(yīng)交未交增值稅為10萬元,本月購入原材料100萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬元,其中因意外自然災(zāi)害造成原材料毀損10萬元。本月因銷售產(chǎn)品確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額20萬元,交納本月增值稅10萬元,企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費(fèi)附加為3%,另外本期確認(rèn)的印花稅額3萬元,土地增值稅額30萬元,則企業(yè)月末影響應(yīng)交稅費(fèi)的金額為( )萬元。
A、30
B、37.7
C、40.7
D、48.7
本題考查知識(shí)點(diǎn):因自然災(zāi)害造成的原材料的毀損,其進(jìn)項(xiàng)稅額是不需要轉(zhuǎn)出的,甲公司確認(rèn)的應(yīng)交增值稅=20-(13-10)-10=7(萬元),本期影響應(yīng)交稅費(fèi)的金額=7×(1+7%+3%)+30=37.7(萬元)?!咎崾尽坑』ǘ惒煌ㄟ^應(yīng)交稅費(fèi)來核算,繳納時(shí),借記“稅金及附加”科目,貸記“銀行存款”科目。
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