牛賬網(wǎng)2020年稅務(wù)師考試萬人?？家荒；顒佑诮袢樟璩空浇Y(jié)束啦，由于學(xué)員在參與活動時只有模擬題，沒有答案解析的情況，下面牛賬網(wǎng)會計培訓(xùn)班木槿老師將為公布一模所有模擬的答案及解析，具體內(nèi)容如下所示：##2020年稅務(wù)師考試準(zhǔn)考證打印時間入口##

2020年稅務(wù)師萬人模考一模《稅法一》模擬題答案及解析:

1、  某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，2020年8月末計算出的期末未抵扣完的增值稅為15萬元，當(dāng)期免抵退稅額為27萬元，則當(dāng)期免抵稅額為(　)萬元。

A、0

B、12

C、15

D、27

正確答案： B

解析：  本題考查知識點：當(dāng)期應(yīng)退稅額為15萬元，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=27-15=12(萬元)。

2、  某房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年12月受讓一處土地使用權(quán)，支付價款6000萬元，支付相關(guān)費用150萬元，并全部用于建造商鋪，共發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本8000萬元，全部使用自有資金，沒有利息支出，商鋪建成后直接轉(zhuǎn)讓，取得不含稅銷售收入22000萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時，其他扣除項目金額為(　)萬元。

A、1400

B、2122.50

C、2800

D、2830

正確答案： D

解析：  本題考查知識點：按稅法規(guī)定，對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)加計20%扣除。取得土地使用權(quán)支付的金額=6000+150=6150(萬元)。房地產(chǎn)開發(fā)成本=8000(萬元)。其他扣除項目金額=(6150+8000)×20%=2830(萬元)。本題考查的是財政部規(guī)定的其他扣除項目，也就是加計20%扣除。要注意只有房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建房，享受加計扣除的優(yōu)惠，除此以外的，不享受加計扣除的優(yōu)惠。

3、 下列業(yè)務(wù)適用13%稅率的是(　)。

A、自來水公司銷售自來水

B、果園銷售自產(chǎn)的蘋果

C、電子音像制品公司銷售戲曲光盤

D、油廠銷售原油

正確答案： D

解析： 本題考查知識點：油廠銷售原油適用13%的稅率。

4、 生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實行“免抵退”稅辦法。下列貨物不可以視同自產(chǎn)貨物的是(　)。

A、外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊商標(biāo)，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

B、外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

C、外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物外商的，用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件

D、委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能不同的產(chǎn)品，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

正確答案： D

解析： 本題考查知識點：選項D，必須與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同。

5、  某牧業(yè)有限公司2020年2月豬、牛月存欄數(shù)分別為800頭和500頭，牛的污染當(dāng)量值是0.1頭，豬的污染當(dāng)量值是1頭。假設(shè)當(dāng)?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當(dāng)量1.6元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅(　)元。

A、8800

B、9280

C、8400

D、10280

正確答案： B

解析：  本題考查知識點：污染當(dāng)量數(shù)=該污染物的排放量÷污染當(dāng)量值。牛的污染當(dāng)量數(shù)=500/0.1=5000;豬的污染當(dāng)量數(shù)=800/1=800。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅=1.6×(5000+800)=9280(元)

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