2020年稅務師萬人?？家荒！渡娑惙諏崉铡反鸢讣敖馕?/h1>
來源：牛賬網(wǎng) 作者：木槿老師 閱讀人數(shù)：11829 時間：2020-10-23
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2020年稅務師萬人模考一?！渡娑惙諏崉铡纺M題答案及解析:
1、個體工商業(yè)戶所發(fā)生的下列支出，可以作為損失在稅前扣除的是( )。
A、 固定資產(chǎn)盤虧凈損失
B、 自然災害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?/p>
C、 分配給投資者的股利
D、 稅收滯納金
您的答案：A
解析：選項BCD，都是稅前不允許扣除的支出，要從成本費用中剔除。
2、可以適用于所有類型的關聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價方法是( )。
A、 可比非受控價格法
B、 再銷售價格法
C、 交易凈利潤法
D、 成本加成法
正確答案：A
解析：可比非受控價格法可以適用于所有類型的關聯(lián)交易。
3、下列關于財務費用的審核，表述不正確的是( )。
A、 利息支出的審核，包括審核企業(yè)是否將資產(chǎn)性利息支出，作為生產(chǎn)經(jīng)營期間的利息支出列入財務費用
B、 審核“財務費用”賬戶明細賬的借方發(fā)生額，對不符合規(guī)定的列支金額應剔除，調(diào)減利潤
C、 審核匯兌損益時，應對“財務費用——匯兌損益”明細賬逐筆進行核實，翻閱有關原始憑證檢查其核算的正確性
D、 審核匯兌損益的計算方法是否正確，企業(yè)是否按規(guī)定時間確定匯兌損益
正確答案：B
解析：審核時，應對“財務費用”賬戶明細賬的借方發(fā)生額，對照原始憑證逐筆進行審核，看列支的利息支出是否超范圍，對集資的利息支出看是否有政府批文，計算一下金額是否正確，對不符合規(guī)定的列支金額應剔除，調(diào)增利潤。
4、2020年2月，某采選礦聯(lián)合企業(yè)到異地收購未稅礦石。在計算代扣代繳資源稅時，該礦石適用的稅率是( )。
A、 稅務機關核定的稅率
B、 礦石收購地適用的稅率
C、 礦石原產(chǎn)地適用的稅率
D、 該聯(lián)合企業(yè)適用的該礦石的稅率
正確答案：D
解析：獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位應稅產(chǎn)品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅;其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的，按稅務機關核定的應稅產(chǎn)品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量或金額代扣代繳資源稅。
5、某商場系增值稅一般納稅人，2019年8月采取以舊換新方式銷售電車，每臺新電車零售價3000元，本月售出新的200臺，收回舊的200臺，每臺舊的折價200元，收取2800元差價，企業(yè)計算增值稅銷項稅額為64424.78元。稅務師審核后，認為( )。
A、 企業(yè)計算是正確的，稅務師表示認同
B、 企業(yè)計算有誤，銷項稅額少計64424.78元
C、 企業(yè)計算有誤，銷項稅額少計4601.77元
D、 企業(yè)計算有誤，銷項稅額少計5811.97元
正確答案：C
解析：銷項稅額=3000÷1.13×200×13%=69026.55(元)，企業(yè)自己計算的銷項稅額是64424.78元，少計銷項稅額=69026.55-64424.78=4601.77(元)。
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