【多項(xiàng)選擇題】2021年8月25日，稅務(wù)稽查局對(duì)某公司的增值稅納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該公司2021年5月收取價(jià)外費(fèi)用200萬元，計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目中核算，企業(yè)已經(jīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求當(dāng)月將應(yīng)補(bǔ)的增值稅額繳納。則9月5日在填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》時(shí)，以下填表中正確的有（ ）。（增值稅率13%）

A、第1行“（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額”200萬元

B、第4行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”176.99萬元

C、第11行“銷項(xiàng)稅額”23.01萬元

D、第16行“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”26萬元

E、第37行“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”23.01萬元

【答案】B,C,E

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的增值稅額，屬于少計(jì)收入的項(xiàng)目，在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》中的填寫為：第1行“（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額”176.99萬元；第4行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”176.99萬元；第11行“銷項(xiàng)稅額”23.01萬元；第16行“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”23.01萬元；第37行“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”23.01萬元。

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