【單項選擇題】某廣播影視有限公司為增值稅一般納稅人，符合增值稅加計抵減政策的適用條件。2023年4月月初留抵稅額為2 萬元，4月的銷項稅額為40萬元，進項稅額為30萬元，其中有5萬元屬于外購貨物用于職工福利發(fā)生的進項稅額。 假設(shè)該企業(yè)上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計抵減額余額為0，則該公司當(dāng)月實際應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬元。

A、10.5

B、13

C、11.75

D、12.5

【答案】C

【解析】廣播影視服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)，適用于生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)加計抵減5%政策。 抵減前應(yīng)納稅額＝40－ （30－5）－2＝13（萬元）。 當(dāng)期計提加計抵減額＝（30-5）×5%=1.25（萬元）。 當(dāng)期可抵減加計抵減額＝上期末加計抵減額余額＋當(dāng)期計提加計抵減額－當(dāng)期調(diào)減加計抵減額＝1.25（萬元）。 抵減后實際應(yīng)納稅額＝13－1.25＝11.75（萬元）。 【提示】自2023年1月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計5％，抵減應(yīng) 納稅額。 自2023年1月1日至2023年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10％，抵減應(yīng)納稅 額。

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