【單項選擇題】某企業(yè)是一般納稅人，2020年8月取得產(chǎn)品不含稅銷售收入85萬元，當(dāng)月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明價款40萬元；因管理不善造成上個月購入的原材料發(fā)生霉變，已經(jīng)不能使用，已知這部分原材料成本為2萬元；另外，當(dāng)月還銷售一套2008年購入的生產(chǎn)設(shè)備，取得含稅銷售價款8.32萬元（企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠）。則該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元。

A、69600

B、62715.53

C、71400

D、83489

【答案】B

【解析】當(dāng)期銷項稅＝850000×13%＝110500（元）；因管理不善造成上個月購入的原材料發(fā)生霉變，上月已經(jīng)抵扣的進項稅應(yīng)做轉(zhuǎn)出處理，進項稅轉(zhuǎn)出＝20000×13%＝2600（元）；轉(zhuǎn)讓未抵扣進項稅的舊固定資產(chǎn)，按3%征收率減按2%征收增值稅，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)納增值稅＝83200÷（1＋3%）×2%＝1615.53（元）；該納稅人當(dāng)月共應(yīng)繳納增值稅＝110500－（400000×13%－2600）＋1615.53＝62715.53（元）

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