【單項(xiàng)選擇題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月外購一批原材料，取得了銷貨企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票和鐵路開具的增值稅專用發(fā)票，確認(rèn)了相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額，8月因管理不善造成上述原材料被盜，被盜的原材料賬面成本是11000元（含運(yùn)費(fèi)1000元,原材料和運(yùn)費(fèi)均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），尚未經(jīng)管理層批準(zhǔn)處理方案。則下列正確的會計處理是（?。?。

A、借：待處理財產(chǎn)損溢11000，貸：原材料11000

B、借：待處理財產(chǎn)損溢 12700，貸：原材料11000，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1700

C、借：營業(yè)外支出12700，貸：原材料11000，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1700

D、借：營業(yè)外支出11000，貸：原材料 11000

【答案】B

【解析】已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物因管理不善被盜，應(yīng)當(dāng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，運(yùn)費(fèi)部份進(jìn)項(xiàng)稅也要轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=10000×16%+1000×10%=1700（元）。

備考2025年稅務(wù)師考試應(yīng)該提上日程了，預(yù)約2025年稅務(wù)師課程不僅報名可以最高優(yōu)惠300元，同時還有更多超值干貨備考資料免費(fèi)送給你哦，趕緊行動吧！

資料一：稅務(wù)師考試《66道母題》直接刷！

資料二：稅務(wù)師考試必背法條，11.15上岸就靠它，速領(lǐng)！

資料三：稅務(wù)師5科章節(jié)思維導(dǎo)圖（PDF版）！

資料四：稅務(wù)師學(xué)霸筆記+沖刺模卷！

更多稅務(wù)師考試超值資料包，點(diǎn)擊免費(fèi)領(lǐng)取