【單項(xiàng)選擇題】某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月取得不含稅供熱收入2000萬(wàn)元，其中含居民個(gè)人供熱收入200萬(wàn)元，當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100萬(wàn)元。該企業(yè)2021年12月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。

A、134

B、62

C、72

D、80

【答案】C

【解析】對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。對(duì)應(yīng)的可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅按比例分?jǐn)傆?jì)算。可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝100×（2000－200）/2000＝90（萬(wàn)元）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅＝（2000－200）×9%－90＝72（萬(wàn)元）。

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